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1、企业财务报表分析,常用指标及其公式汇总YKK standardization office YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18企业财务报表分析常用指标及其公式汇总一、短期偿债能力分析营运资本=流动资产一流动负债2、流动比率=流动资产.流动负债3、4、现金比率=（货币资金+短期投资净额）一流动负债5、保守速动比率二（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额H流动负债二、长期偿债能力分析1、资产负债率=（负债总额.资产总额）xlOO% （也称债务比率）2、产权比率=（负债总额+股东权益）=资产负债率+ （1-资产负债率）也称债务股权比率）3、有形净值债务率=负债总额+ （股东权

2、益-无形资产净值）xlOO%4、已获利息倍数=息税前利润利息费用速动比率=速动资产小流动负债=（流动资产-存货）:流动负债（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用） 5.长期债务与营运资本比率=长期债务+ （流动资产-流动负债） 6、固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）+固定支出=（息税前利润+租赁费中的利息费 用以利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息+（1 -所得税税率） 三、营运能力分析一资产运用效率总资产周转率=主营业务收入-总资产平均余额总资产周转天数=计算期天数360.总资产周转率2、流动资产周转率（次数）二主营业务收入+流动资产平均余额3、固定资产周转率

3、（次数）二主营业务收入+固定资产平均余额4、长期投资周转率（次数）二主营业务收入+长期投资平均余额5、应收账款周转率（次数）=主营业务收入+应收账款平均余额6、应收账款周转天数= 360+应收账款周转率二（平均应收账款X360） （主营业务收入净额7、存货周转率（次数）二主营业务成本（收入）平均存货净额其中：平均存货净额=（期初存货净额+期末存货净额）-29、存货周转天数= 360/存货周转率=（平均存货x360） 主营业务成本10、营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数四、盈利能力分析销售毛利二主营业务收入-主营业务成本主营业务利润二主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润二

4、主营业务利润+其他业务利润-资产减值准备-三费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税1、销售毛利率=销售毛利+主营业务收入X100%2、营业利润率=营业利润+主营业务收入X100%营业利润=贡献毛益-固定成本贡献毛益二主营业务收入-变动成本=销量x（单价-单位变动成本）3、销售净利率=净利润:主营业务收入X100%4、经营杠杆系数二营业利润变动率产销量变动率=基期贡献毛益+基期营业利润5、总资产收益率=收益总额+平均资产总额X100% 收益总额二息税前利润6、长期资本收益率=收益总额+长期资本额X100%收益总额二息税前利润-短期利息=税前利润

5、+长期资本利息长期资本额=长期负债平均余额+所有者权益平均余额=（期初长期负债+期末长期负债）+2+（期初所有者权益+期末所有者权益）+2 五、投资报酬分析1、财务杠杆系数二普通股每股收益变动率+息税前利润变动率财务杠杆系数二变动前的息税前利润:变动前的税前利润2.、净资产收益率=净利润:平均所有者权益X100%其中：平均所有者权益二（期初所有者权益+期末所有者权益）-2净资产收益率=资产净利率x权益乘数其中：资产净利率=销售净利率x总资产周转率权益乘数二二（1 -资产负债率）净资产收益率=销售净利率x总资产周转率x权益乘数净资产收益率=资产净利率: （1-资产负债率）净资产收益率二资产收益率

6、+ （资产收益率-负债利息率）x（负债+净资产）x（l -所得税率）净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率x财务杠杆系数3、简单资本结构的每股收益=（净利润-优先股股利）?发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益二（净利润-优先股股利）-（流通在外的普通股股数+增 发的普通股股票+真正稀释的约当股数）复杂资本结构的充分稀释的每股收益二（净利润-不可转换优先股股利）+ （流通在外的 普通股股数+普通股股票等同权益）4 .股票获利率=（普通股每股股利+每股市场利得）+普通股每股市价X100%其中：每股市场利得二期末股票市价一期初股票市价5 .市盈率=普通股每股市价+每股收益6 .市

7、净率=普通股每股市价+每股净资产其中：每股净资产二（股东权益总额-优先股权益）;发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1 .现金流量与当期债务比二经营活动现金净流量+流动负债X100%2 .债务保障率=经营活动现金净流量: （流动负债+长期负债）X100%3 .偿还到期债务比率=经营活动现金净流量+本期到期负债X100%4 .每元销售现金净流入二经营活动现金净流量+主营业务收入5 .每股经营现金流量二（经营活动现金净流量-优先股股利）发行在外的普通股股数X100%6 .全部资产现金回收率=经营活动现金净流量;全部资产X100%7 .现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量+ （同期资

8、本支出+同期存货净投资额+ 同期现金股利）X100%8 .现金再投资比率二（经营活动现金净流量-现金股利-利息支出）+ （固定资产原值+对外 投资+其他资产+营运资金）X100%9 .现金股利保障倍数二经营活动现金净流量+现金股利额10 .营运指数二经营活动现金净流量+经营所得现金X100%其中：经营所得现金二净收益-非经营净收益+非付现费用七、业绩计量与评价1 .净收益=净利润-优先股股利2 .净现金流量二净收益+非现金费用经营活动现金净流量二净现金流量-流动资产增加额+流动负债增加额-非经营活动收益 自由现金流量二经营活动现金净流量-资产投资支出3 .经济增加值二息前税后经营收益-使用的全部资金x资本成本率二税后经营收益-使用的股 权资金x股权成本率基本经济增加值二息前税后经营利润-报表总资产X资本成本率4 .市场增加值=总市值-总资本5 .经济收益=预期未来现金流入现值-净投资的现值6 .资本积累率二本年所有者权益增长额:年初所有者权益X100%其中：本年所有者权益增长额=年末所有者权益一年初所有者权益