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1、风 险 价 值税务篇2009年3月20日税务案例与避税工具的运用1主体框架总体分析风险防范 应对价值保护 创造中国的税务环境2总体分析3税的含义 国家拥有“干股” 股东特征：如所得税率25% 强制性无偿性固定性 抓大(纳税大户)控中核小 税法刑法 | 机构组织 总体分析4刑法修正案(七)偷税罪逃避缴纳税款罪总体分析56餐 费拍电影与客户与家人餐费不仅仅都是业务招待费，有多种可能。总体分析可计入成本业务招待费征收个税67属性政策性程序性管理性税务文件运用的把握总体分析78善于运用 税务kok电子竞技，规避个人风险关于税务事项的汇报kok电子竞技财务部税务部年月总体分析89盲人摸象总体分析 “点大子王”或通过“道听途

2、说”的方式来进行税务判断的时代已经过去。不要相信“盲人摸象”后得出的结论，虽然它说的很有道理。910总体分析风险防范 应对价值保护 创造中国的税务环境主体框架10风险防范 应对 风险来自哪里 税务案例 我的理解1112同级岗位/部门税务机关 上级/股东 下级/分支 风险防范 应对 先确定您与老板是否有血缘关系，再充分考虑自身税务安全的情况下，再确定您应该承担多大的税务责任和风险及应对。 您 12开展工作无职业风险工作环境得到认可发展空间自我实现需求 尊重需求 社会需求 安全需求 生理需求 个 人 目 标 需求理论-马斯洛风险防范 应对1314保持平衡个人 公司 风险防范 应对14透明信息：

3、息隐藏信息税务信息税收政策税务数据涉税证据海关、银行等统计等部门其他信息渠道账外账关联企业其他风险防范 应对1516纳税申报纳税服务税务稽查信息化纳税评估税务体系风险防范 应对1617税务机关纳税评估流程确定评估对象个案分析约谈或实地调查评估结论评估复核转稽查局局长审批稽查处理税源管理科(所)综合业务科(所)分管局长稽查局前期准备国家、省、市税务局信息中心风险防范 应对1718所得税测评指标体系第一层：预警指标体系：设计 4个预警值，6项指标第二层：趋势指标体系：进行分析，设计 近20项指标第三层：结构比率分析指标体系：设计 10余项指标第四层：涉税项目分析指标体系：设计 6大项，60余小项指

4、标第五层：财务分析指标体系：较深层次分析步骤，设计 20余项指标风险防范 应对1819赈灾晚会相关博文媒体爆料国美声明司法程序案例：国美“税务门”事件回放 1920链接1关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项核查的通知(国税函2008279号)核查对象：2006年1月1日至2007年11月30日期间，有存根联滞留票的国美、苏宁、大中所属461家电器零售企业。2021链接3受“涉嫌隐瞒销售收入，遭国税总局核查”相关报道的影响，国美电器股价当日大跌9.33%。国美随即以声明方式否认隐瞒销售收入。股价暴跌2122法眼看税顺德案例. .2223佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒

5、光电器有限公司诉该局税务行政处罚决定一案 广东省佛山市中级人民法院 （2005）佛中法行终字第251号 稽查局2004年3月9日，接到群众举报 调取帐簿、凭证以及内部帐资料等7箱认定恒光电器通过开设内部帐册，记录向外销售产品，其中记录的销售额大于实际开票金额，减除向税务机关申报的销售额，剩余部分没有如实向税务机关申报纳税的手段进行偷税。依据内部进销存帐、送货单，确定有49,408,810.47元收入没有申报，少计销项税额8,399,497.78元，并对处以4,200,000元罚款2004年12月28日，作出税务行政处罚事项告知书，并于当天送达。2005年1月13日，顺德区税务局主持听证2005

6、年2月3日，稽查局作出了税务行政处罚决定书，并于次日送达。恒光电器设立了外部账，同时亦记有企业内部账册2004年12月30日，申请听证。不服处罚，起诉提出：内部进销存帐虽有发货及收入的记载，但没有收讫销售款或者索取销售款凭据等相对应，且送货单无任何收货单位和人员的签名。法 院一审判决：撤销处罚书没有提供符合认定恒光电器销售收入实现条件的任何证据，相反原告提供了反证材料证实其货物并未实现销售。内部进销存帐、送货单无任何收货单位和人员的签名，不能认定货物已交付和已取得索取销售款的凭据，在缺乏会计凭证等证据材料印证的情况下，不足以认定被上诉人的偷税事实。二审终审判决：维持原判. .2324法眼看税顺

7、德案例.中华人民共和国增值税暂行条例第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。2425策略：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 扁鹊的医术 长兄最好，中兄次之，我最差。你家谁的医术最高明？2526总 结风险防范 应对 一个人每天都要去厕所，排放所谓的人体垃圾。同理，企业的“税务垃圾”，是自己藏着掖着？(风险自我评估），还是设计一个排放管道，排到“外面”。税务垃圾（污水处理厂） 2627总体分析风险防范应对价值保护创造中国的税务环境主体框架27 价值来自哪里 案例故事 我的理解价值保护

8、 创造28价值保护 创造同级岗位/部门税务机关 上级/股东 下级/分支 您 2930影视作品价值保护 创造3031古董的妙用 就避税工具而言，假古董比真古董更实用。这是一个非常规的税收筹划方法，要慎重运用此类避税工具。3132323333343435税收筹划 仅考虑点，可能会带来风险 纳税增量上解决 税收减少与纳税评估指标的平衡 改变交易的时间、地点、方式价值保护 创造3536总体分析风险防范应对价值保护创造中国的税务环境主体框架3637税收经济的地方化税款征收的机器化税务关键词中国的税务环境3738财权与事权匹配地方财力：7%40% 25% + 50% + 25%税收经济的地方化中国的税务环

9、境3839税款征收的机器化中国的税务环境3940税务关键词个税改革物业税改革家庭办公中国的税务环境40个税改革41物业税改革4243家庭办公4344欢迎光临“郭伟税务工作室”及“博客”4445464747484949谢 谢！5051静如处子、动如脱兔。做调试鸡尾酒的人不要做结论的解释者和传播者，人们需要多种声音。不要相信“盲人摸象”后得出的结论，虽然它说的很有道理。以下这些“大道理”很管用5152谋士：为权谋，职业策划人，屁股决定脑袋。官、商、情场是相通的，掌握平衡，才能演好。眼镜：是人身上最难选得物品，因为它挂在脸上。高度决定视野；角度决定深度；尺度：把握人生。以下这些“大道理”很管用 cont.5253在“懂”字上下功夫，做到”知”和”止”。 国家就是公司，家促？上市？股份？公司是谁的？用价值理论来判断事物：世界上最贵的东西是“免费”。师爷虽然不能登【大雅之堂】，但有时也可以【呼风唤雨】。经济学家的四种类型：理论型、工程师型、政客类、公司类。以下这些“大道理”很管用 cont.53