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PAGEPAGE322023年湟中县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考试考。篲_________考试考号:__________一、选择题1.下列各项中,应当在“其他应付款”科目核算的是()。A、应付股东的现金股利B、应收取的包装物的租金C、应付外购工程物资款D、收取的包装物押金答案:D解析:选项A计入应付股利;选项B计入其他应收款;选项C计入应付账款;选项D计入其他应付款。故选D。2.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应作出的处罚是()。A、应责令限期改正,不得实施行政处罚B、责令限期改正,并处2000元以下罚款C、责令限期改正,并处10000元以下罚款D、责令限期改正,并处50000元以下罚款答案:D解析:依据《税收征收管理法》第六十四条,第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。故选D。3.下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的答案:A解析:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。4.下列关于证人证言的说法中,不正确的是():A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的,检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写,也可使用计算机记录并打。率龌蛘咧ぱ杂Φ庇沙率鋈嘶蛘咧と酥鹨城┱、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的,可以要求退回原件答案:D解析:《税务稽查工作规程》第二十八条规定,当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,检查人员应当就变更部分重新制作笔录,注明原因,由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的,不退回原件。故选D。5.下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。A、计算机软件依赖于实物载体,应确认为无形资产B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D、无形资产属于非货币性资产答案:D解析:计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时,则说明该软件构成相关硬件不可缺少的组成部分,该软件应作为固定资产处理,如果计算机软件不是相关硬件不可缺少的组成部分,则该软件应作为无形资产处理,选项A不正确;无形资产减值准备一经计提,在持有期间不得转回,选项B不正确;使用寿命不确定的无形资产不进行摊销,但应当至少于每年年末进行减值测试,选项C不正确。故选D。6.在审理部门,负责接收《税务稽查kok电子竞技》及有关资料的是()。A、审理实施岗B、审理部门领导岗C、稽查局分管领导D、稽查局局长答案:B解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1kok电子竞技)规定,审理部门领导岗负责接收《税务稽查kok电子竞技》及有关资料和审理任务分配。故选B。7.已确定虚开发票案件的协查,委托方应当按照受托方一户一函的形式出具的文书是()。A、《税收违法案件协查函》B、《已证实虚开通知单》C、《税务事项通知书》D、《税务检查通知书》答案:B解析:依据《国家税务总局关于印发<税收违法案件发票协查管理办法(试行)>的通知》(税总发〔2013〕66号)第九条,已确定虚开发票案件的协查,委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料,并在所附发票清单上逐页加盖公章,随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。故正确选项为B。故选B。8.以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是()。A、监督B、指导C、检查D、考核答案:D解析:《税务稽查风险内部控制制度(试行)》(税总发〔2017〕29号)第七条规定,上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。故选D。9.组织开展一案双查工作,省以下税务局的牵头部门是()。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构答案:D解析:根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条,组织开展一案双查工作,省以下税务局以纪检机构为牵头部门。D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。故选D。10.《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部税务总局公告2020年第15号)就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%,公告自2020年3月20日起实施。近些年国家多次调整出口退税率,稽查部门在计算退税额时,新旧退税率的划分时间一般应以企业提供的什么凭据为准。()。A、出口货物报关单上注明的“出口日期”B、财务上的记账时间C、收到销货款的时间D、实际申报退税的时间答案:A解析:一般情况下,公告所列货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。故选A。11.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在改业务发生的纳税年度其()年内,进行纳税调整。A、3B、5C、8D、10答案:D解析:考核关联方特别纳税调整的追溯期。故选D。12.已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的年限是()。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内答案:C解析:根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》第二十一条第四款,三年内已被抽查的随机抽查对象,不列入随机抽查范围。故选C。13.甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。A、5000万元B、6000万元C、9000万元D、2000万元答案:C解析:以房产抵偿债务,按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税,本题中的折价款为9000万元。故选C。14.消费税税额在人民币一定限额以下的一票货物,免征进口环节消费税。该一定限额是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案:A解析:消费税税额在人民币50元以下的一票货物,免征进口环节消费税。故选A。15.下列说法正确的是()。A、退还账簿资料时,检查人员填写《调取账簿资料退还清单》,与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单B、调取以前年度会计账簿资料的,应当在90个工作日内完整归还C、调取企业当年会计账簿资料的,报稽查局长审批后进行D、调取账簿资料时,必须由检查人员负责带回税务机关,不得由纳税人自行送达答案:A解析:调取以前年度会计账簿资料的,应当在3个月内完整退还;调取企业当年会计账簿资料的,报稽查局所属设区的市、自治州以上税务局局长审批;调取账簿资料时,可以通知被查对象将资料送到税务机关,也可以在送达《调取账簿资料通知书》后由检查人员带回税务机关。依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国税务稽查规范(1.1)kok电子竞技》。故选A。16.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,享受的增值税优惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案:B解析:增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。故选B。17.下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中,正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费,允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定答案:B解析:选项A,由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,准予从收入中扣除;选项C,无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定;选项D,是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。18.税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起()内完成。A、15日内B、20日内C、25日内D、30日内答案:D解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十二条:“税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起30日内完成”。故选D。19.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款答案:C解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定,税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。20.因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的,追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案:A解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定,税收征管法第五十二条所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。故选A。21.重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后,作为当事人的税收信用记录保存时限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案:D解析:案件信息一经录入相关税务信息管理系统,作为当事人的税收信用记录永久保存。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选D。22.证明同一事实的数个证据,其证明效力的认定说法正确的是()。A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书与其他书证有同等的证明效力B、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据C、其他证人证言优于与当事人有密切关系的证人提供的证言D、法定鉴定部门的鉴定意见和其他鉴定部门的鉴定意见有同等的证明效力答案:B解析:国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证;原件、原物优于复制件、复制品和重制品;其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言,法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。故选B。23.税务检查人员依法进行税务检查时,可以向有关第三方调查相关信息。取证时,下列说法不正确的是()。A、应当岀示税务检查证B、应当送达询问通知书C、应当送达《税务检查通知书(二)》D、向其他第三方调查获取的资料,不得用于税收以外的用途答案:B解析:对第三方调查取证:1.检查人员向与被查对象有关的单位和个人调查取证时,应当岀示《税务检查通知书(二)》和税务检查证,获取与被查对象履行纳税义务、扣缴义务及其他涉税义务相关的证据材料。2.检查人员向其他第三方调查获取的资料,不得用于税收以外的用途。故选B。24.从虚开发票案件司法判决实践来看,稽查部门提供的资金流证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据。在虚开发票案件检查中,资金流的检查方法围绕检查虚开发票违法活动中的虚假资金流转、虚假债权、虚假债务展开。其中虚假债务是指()。A、大宗交易开具发票后未收款长期挂应收账款B、大宗交易取得发票部分或全部资金未支付,长期挂应付账款C、虚假现金收付D、利用承兑汇票虚假支付结算答案:B解析:选项A属于虚假债权;选项C和D属于虚假资金流转;选项B属于虚假债务。故选B。25.对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()。A、稽查局所属税务局局长B、税务局稽查局局长C、案源部门领导岗D、案源管理岗答案:B解析:税务局稽查局局长,负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批,因此,选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1kok电子竞技)》。故选B。26.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元,该企业2019年12月的销项税额是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案:A解析:销售折扣实质是融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故选A。27.承受的房屋附属设施权属单独计价的,应按照()计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率答案:B解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。故选B。28.2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得),该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股,2019年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案:A解析:应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。29.某酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案:D解析:纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的,有同类消费品售价的,按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故选D。30.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定,税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地答案:B解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条:“税务机关有权进行下列税务检查……(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;……(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;……”B选项正确。故选B。二、多选题1.对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时,可适用“不予追究”方式的有()。A、法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错B、执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错C、不可抗力或者意外事件导致的执法过错D、行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错答案:ABC解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条“具有下列情形之一,导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的,不予追究:(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的;(五)税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行纳税义务的;(六)有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形”。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1kok电子竞技)第四条第(二)项,D项属“适用责令作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错,D项不选。故选ABC。2.根据《中华人民共和国资源税法》规定,下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税答案:BD解析:选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。3.依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,享有()。A、陈述权B、拒绝执行权C、申请行政复议权D、提起行政诉讼、请求国家赔偿权答案:ACD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第五款:“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。”故选ACD。4.在稽查组织建设和力量配置工作中,需保障稽查编制规模,充实稽查力量,各省局党委根据本省实际,可通过多种方式补充配强稽查力量,尤其是配备()等方面人才。A、税务B、法律C、会计D、信息化答案:ABCD解析:《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号),通过公务员招录、公开遴选、择优选调等方式补充配强稽查力量,尤其是配备税务、法律、会计和信息化等方面人才,合理优化稽查队伍年龄结构、知识结构。故选ABCD。5.音像记录的存储类别分为()和()。A、纪录类B、非纪录类C、档案类D、非档案类答案:CD解析:《执法全过程记录实施办法(试行)》第十八条规定,音像记录的存储类别分为非档案类和档案类。故选CD。6.实施审理过程中,骗取出口退税认定内容包括:A、骗取出口退税主观故意是指被查对象明知自己不符合出口退税条件,为了骗取国家出口退税款,而实施假报出口或者其他欺骗手段B、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款C、对于实行“免、抵、退”的生产企业,采用上述违法手段骗取出口退税,造成内销环节少缴税款的数额,认定为偷税,实际取得的退税款,认定为骗取出口退税D、实施骗取出口退税违法行为,同时构成虚开增值税专用发票等其他违法行为的,按照法律和相关规定处罚较重的进行定性处罚答案:ABCD解析:《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第九条规定:实施骗取出口退税犯罪,同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的,依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。故选ABCD。7.县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案:ABCD解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。8.执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时,下列说法正确的是()。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境,连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目,其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月答案:ABC解析:根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定,《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为:欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境,连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目,其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。故选ABC。9.各级行政执法机关要结合本机关()等因素,制定重大执法决定法制审核目录清单。A、行政执法行为的类别B、执法层级C、所属领域D、涉案金额答案:ABCD解析:《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额等因素,制定重大执法决定法制审核目录清单。故选ABCD。10.某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时,发生了下列情形,其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有()。A、办案人员有其他重要工作,在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故,在税收保全期限内难以继续参与检查的C、案情复杂,在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的答案:CD解析:《税务稽查工作规程》第三十八条规定,采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中,有下列情形之一,需要延长税收保全期限的,应当逐级报请国家税务总局批准:(一)案情复杂,在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;(二)被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;(三)被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产,从而导致税款无法追缴的。故选CD。11.程序轻微违法的情形包括()。A、未听取行政相对人的申辩B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、行政行为的内容客观上不可能实施答案:BC解析:最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释(法释〔2018〕1号)第九十六条有下列情形之一,且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的,属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”:(一)处理期限轻微违法;(二)通知、送达等程序轻微违法;(三)其他程序轻微违法的情形。故选BC。12.下列选项中,对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有()。A、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款kok电子竞技表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上20000元以下的罚款C、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款答案:AD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款kok电子竞技表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。第六十四条的规定,纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此选项BC不正确。故选AD。13.中华人民共和国企业所得税法所称企业取得收入的货币形式,包括()。A、可变现金融资产B、应收账款C、应收票据、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免答案:BCD解析:中华人民共和国企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资和债务的豁免。故选BCD。14.下列房地产交易行为中,不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案:ACD解析:选项B:双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,要计算缴纳土地增值税故选ACD。15.生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时,只征收增值税、不征收消费税的有()。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案:ABC解析:啤酒、黄酒、成品油包装物押金逾期时,应当将包装物押金并入销售额,但因为啤酒、黄酒、成品油的消费税采取定额税率征收,只与其数量相关,与销售额无关。故只征收增值税,不征收消费税。故选ABC。16.行政许可法的立法宗旨是()。A、规范行政许可的设定和实施B、保护行政管理相对人的合法权益C、维护公共利益和社会秩序D、保障和监督行政机关有效实施行政管理答案:ABCD解析:本题考核行政许可法的立法宗旨,《行政许可法》第一条规定,为了规范行政许可的设定和实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,维护公共利益和社会秩序,保障和监督行政机关有效实施行政管理,根据宪法,制定本法。故选ABCD。17.下列选项中,稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有()。A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定,不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满答案:ABCD解析:《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定,有下列情形之一的,行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定:(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定,不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的,退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格,给当事人造成损失的,应当给予补偿。因此,本题选择ABCD。故选ABCD。18.纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案:AD解析:集资款、白酒品牌使用费属于价外费用,要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税,包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。19.执行过程中由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后,中止执行的情况有():A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的D、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款答案:ABC解析:《税务稽查工作规程》第七十条规定,执行过程中发现有下列情形之一的,由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后,中止执行:(一)被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的;(二)被执行人进入破产清算程序尚未终结的;(三)可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的。(四)法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。故选ABC。中止执行情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》,经稽查局局长批准后,恢复执行。20.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。答案:ABCD解析:上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。三、判断题1.未设立稽查局的县(区)税务局不受理检举事项。()答案:错误解析:未设立稽查局的县(区)税务局受理的检举事项,符合涉嫌偷税(逃避缴纳税款),逃避追缴欠税,骗税,虚开、伪造、变造发票,以及其它与逃避缴纳税款相关的税收违法行为,应当提交上一级税务局稽查局举报中心统一处理。依据《全国税务稽查规范(1.1kok电子竞技)》。故错误。2.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定不征收印花税。()答案:错误解析:根据财税(2006)162号《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第一条规定:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。故错误。3.固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过2年的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。()答案:错误解析:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定,企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。故错误。4.扣缴义务人在每次想非居民企业支付或者当期支付所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。()答案:正确解析:扣缴义务人在每次想非居民企业支付或者当期支付所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。当期支付的款项是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本费用的应付款项。故正确。5.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,方可作为记账核算的凭证。()答案:错误解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条,单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。故错误。6.下一级执法机关重大执法决定法制审核目录清单由上级行政执法机关负责编制,明确重大执法决定事项的标准。()答案:错误解析:《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)上级行政执法机关要对下一级执法机关重大执法决定法制审核目录清单编制工作加强指导,明确重大执法决定事项的标准。故错误。7.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。()答案:错误解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十六条,除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。故错误。8.扣缴义务人采取欺骗手段虚假纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,不构成逃税罪。()答案:错误解析:根据刑法第二百零一条第二款扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。故错误。9.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。()答案:正确解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三条,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。故正确。10.对个人购买或销售住房暂免征收印花税。()答案:正确解析:根据财税(2008)137号《财政部国家税务总局关于调节房地产交易环节税收政策》第二条规定:对个人购买或销售住房暂免收征印花税。故正确。
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