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××电子工业学院校办产业内总会计制度为了规范财务会计行为，加强财务会计管理工作，根据《会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，结合我院实际，特制定本制度。校办产业财务作为院内二级财务单位，必须严格遵守国家统一的财经纪律和财务制度，认真执行《会计法》、《企业财务通则》，《企业会计准则》，遵守和执行学院统一制定的财务规章制度。一、内部牵制制度1、内部牵制制度的原则是：帐款分管、相互制约、防止错误与舞弊。2、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目的登记工作。3、记帐人员（除出纳经管的现金日记帐、银行日记帐外）不得保管与帐簿记录有关的财物；经办人员与审批人员，记帐人员审批人员，记帐人员与经办人员，经办人员与财产物资保管员，审批人员与财务保管人员不得为同一人；如在实际工作中确无法避免而出现上述类型情况，必须由第三人充当重复的这一项职能人员或予以证明。4、财务部门设置固定资产帐、存货帐，定期或不定期地与实物管理部门核对。5、实物管理部门设置存货明细帐、固定资产台帐。6、出纳人员应当每天下班前要清点库存现金，做到日清月结，遇有差错及时kok电子竞技。会计主管人员要经常检查出纳员的工作，核对库存现金、有价证券及银行未达帐调整表。二、稽核内部制度1、内部稽核工作的主要内容是审核原始凭证的真实性、合法性、有效性；复核人员除审核上述内容外，还要审核记帐凭证是否合法、合理，会计分录是否符合会计制度、数字计算是否正确，应借、应贷方向是否正确等内容；检查会计会计帐簿的设置是否符合会计制度规定要求。是否按照国家有关规定编制帐务kok电子竞技，检查表与表之间、总帐与明细帐之间的勾稽关系是否准确。记帐人员必须凭审核后的记帐凭证记帐。2、审查各项财务收支是否符合规定，对不符合的事项应提出意见，并向上级汇报。三、原始记录管理制度1、各部门应当建立健全包括生产、安全、质量、劳资、采购、销售、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录制度，统一各项记录格式。传递路线，汇总方法和保管方法。填制方法要符合财税制度及内部牵制制度的要求。原始凭证要能完整、准确反映生产经营活动。泼2、矿柏健全财务核慧算资料体系易，包括发票炕、收据、记剥帐凭证、工触资表格、费嘱用报销、借钉款单据以及答各种财务成嗽本核算报表斥。恭3、榜竖健全计算机前原始资料录屠入制度，包候括人员管理报，资料输入话与复核，资狸料备份等，单确保计算机坦资料真实、崇准确、安全昆。夹4、寻遣各原始记录去的填制人、敌审核人应当住对填制、审竖核的原始记尽录负责。臭四、剪菜趣艘定额管理制豆度佳1、三渐定额管理范捉围包括物质全消耗定额，奥设备利用定怕额，劳动定持额，资金定瞎额，成本、烫费用定额。崇2、侧梁定额管理的扛制订和修订删根据产品的屿生产工艺资恶料，通过计跪算理论物耗婆定额，并结此合实际消耗好情况采用统桶计分析法制爬订实际执行述物耗定额。奔生产部门制享订工时定额松、制造费用塘定额，单位岂领导制订销松售费用、管哥理费用定额仗。竖3、茧口定额管理工惭作要逐步做涉到系统化，召科学化和标拔准化，企业袜应根据生产捕经营变化情践况及时进行腥相应修订。京4、把吩定额的执行馆与考核。生旷产部门负责例产品产量、辱品种、生产菠周期、能耗辛、设备维修习、产品试制讲、工艺试验桂。采购部门举负责原、辅副助材料消耗往定额和材料嚼利用率，低财值易耗品。舰行政部负责即工资定额、飞劳动生产率辰、劳保、办恢公用品、电萍话、邮寄费筛、零配维修柄。财务部负箩责长、短期帖借款及利息肾和各项费用晕，贸易部负载责货款回收滤，销售费用忘等指标。定仍期对各部门觉定额执行情咱况进行检查施分析和考核触。握五、庆坑骤讨计量管理制仆度棚1、劣粮产业单位应赤尽力配置有痛关计量的计略量器材。通馆过先进的检怪测手段对生挽产的每个环途节进行检测填，确保进出奴产业单位的睬产品（商品总）的质量及固数量。臂2、绿静任何部门的沈物质采购应错当进行检验仔入库，对不威合格的物资三拒绝入库。扇3、蓬库商品、材料啦、设备、低变值易耗品按枕合同的技术竖要求或相应调标准进行检众验，各项技乡术指标符合扭后才验收。轧如有不符的炕应当及时查纯明原因，属境供货单位短孙缺的或运输当单位负责的皆，由经办人耗向供货商追领索或向运输域单位索赔。恢4、致碑属于质量问腰题的，业务刺员应向供货滤单位提出更粉换或退货同片时办理有关牺手续。属于叮个人责任的昆由责任人承饺担全部责任衫。巩5、剧贞因单位特别弦需要，如慰育问、捐赠、街赞助、集体抢文体娱乐等织所需采购不伏需检验的，沈由经办人以朋外的知情人许提供证明。拦6、谨脏产品出入库桐应当面载明钞各产品的数密量、规格、鞭型号、用途直，并认真清笑点核对。余7、乔派在产品、产肢成品、废品戒每月进行投技入产出的平住衡。更8、风由对外出售材胃料、废品物狼资等物品出承售人员应当典认真清点，污计量准确，双并由第二人泳进行复核。镇9、教kok电子竞技水电表当定攀期进行检查彻，对有问题什的水电表应允当及时维修条或更换。色10、鲜找菊两各检验、保忍管员、复核摇人员对其所虫检验、验收润、复核的事蛇项结果负责瓣。踢六、帖臂院财产清查制书度漠搅叶振为了保证会纲计资料的真吼实、可靠，晨对单位的帐静务、实物进摊行分门别类擦进行清查，聋确保帐实相奉符。秤1、财产清挥查前产业单恨位应临时成姑立财产清查美小组，由产慨业单位领导含、财务、实办物主管部门概组成。说2、对帐务视采取帐帐核痒对的办法，托利用各帐科错目的勾稽关麦系进行核对皂。钥3、往来帐魔款的清查应货当以函证的砖办法确定往燕来款项的情缝况。伸4、库存现佳金、有价证衬券的清查采逢取实地盘点饮的办法；嚼5、清查银啊行存款应核挺对银行对帐婆单，编制银填行未达帐调及节表。欧6、清查固盈定资产、存构货等实物应宴在年终采取朱实地盘点的善办法进行清课查。症7、对于清棕查发现的问依题应及时查盐明原因，及竭时按规定调雄整会计帐；痕属于个人责干任的，个人纱应承担赔偿素责任，对于毅违法行为的军，应交有关东部门依法处迁理；对于工脚作得好的财谱产管理人员笔应予以表扬固奖励。碍七、致炼杀先财务收支的肃审批制度怜1、财务收起支审批人员傻包括产业单彻位总产业单群位领导、产标业单位领导矮授权人员、唉财务负责人番。次2、产业单雨位所有费用贵开支，均应屋由产业单位误领导与财务贪人员同时批卫准才能付款矛。专3、产业单乖位商品、材茫料采购应由句产业单位领玉导或产业单筋位领导授权唯人员和财务淡部产业单位客领导同时批挤准才能付款良。设4、产业单除位领导授权殿人员应在授卡权范围内审习批，超出授曾权范围，应庆报请产业单炊位领导审批榨。粪5、会计人池员、出纳人遭员接到原始陵凭证后，应押严格审核原细始凭证的合录法性、合理尾性、审批手双续是否齐全竟。号八、照器且任成本核算制束度虫1、成本核杜算和成本管拴理，是指生吗产产品或经稳营商品的全瓶过程应遵守削国家规定，贩严格成本开污支范围和成寨本开支标准及。不断挖掘浴潜力，降低概成本消耗，煤提高经济效荒益。建立完固整准确的成御本核算资料雄和成本预测出、决策、计刑划、考核、文分析体系。豆2、做好成夏本管理基础固工作。制订禽各种费用开馆支标准，划痕分成本开支纯范围，严格董划分各种费绑用界限，即炎：生产费用牺、管理费用欣、财务费用侦、销售费用绸的开支范围晴；建立成本蝴核算和质量糊成本信息体惜系，为成本阿管理和质量驾成本管理提愧供信息；加概强成本核算百人员的业务徒培训。建立撇科学的成本团核算方法和师程序，编制兔计划成本，青进行成本分考析。陷3、认真遵烘守国家的成得本管理规定铺，根据单位敲实际情况制漂订产品劳务旁成本开支范洁围和定额标裹准。滤4、本单位叠的成本按产翁品项目、工窃程项目、商佛品销售进行生归集、分配宗成本费用。注按产品的批号次归集直接津原料及辅助耗材料、燃料添及动力，直射接人工。按巧人工工资比欺例分摊造制仰费用；按工摸程项目归集蚀直接材料、盲辅助材料、挂直接人工，座按人工工资桂比例分摊工堡程费用；商三品销售则以斑商品进价作普为商品成本革。脚5、采用对箭比分析的办绑法分析各种唐成本计划的棋执行情况，膊与上年同期辆情况进行对孕比，对比分左析产品成本年，可比成本贝升降情况，筐并作出评价宴。右九、盖粥弦灾财务会计分册析制度老1、财务分纺析的主要内畅容包括资产热负责率、流与动比率、速闪动比率、应遍收帐款周转死率，存货周平转率、资本公利润率、销辜售利润率、咏成本费用利罗润率。分析爹要做到经常赞化、制度化授，讲求实效墙。主要是利例用会计信息坑资料及其他泰资料，对资岩金、成本、估利润等财务还指标的完成效情况进行比坐较分析。总牧结经验，揭尽露矛盾，找王出原因，提面出改进措施迁。盏2、财务分括析的方法选跟用专题分析驼，体现经营舅管理和财务冤状况的情况值。揭露生产唐经营中的重贯大问题，会寇计政策和会娇计方法变更铺产生的影响询，并找出对朗策。考3、财务分仇析kok电子竞技应当勾做到数字真汗实准确，内诞容完整、编赤报及时。