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备考2023年山东省济南市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额,其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的,视为同意

B.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的,应当通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,除非合伙协议另有约定,同等条件下,其他合伙人有优先购买权

D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,除非合伙协议另有约定,须经其他合伙人一致同意

2.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。

A.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得,以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

3.

15

甲有限责任公司的董事王某违反公司章程的规定进行的行为损害了公司股东李某的利益,那么李某()。

A.可以直接向法院提起诉讼B.必须通过董事会提起诉讼C.必须通过监事会提起诉讼D.必须通过股东会提起诉讼

4.

21

人民法院受理破产申请后,对破产申请受理前成立而未履行完毕的合同,正确的说法是()。

A.债权人有权决定解除或者继续履行合同

B.管理人自破产申请受理之日起l个月内未通知对方当事人,视为解除合同

C.管理人自收到对方当事人催告之日起20内未答复的,视为解除合同

D.管理人决定继续履行合同的,对方当事人有权要求管理人提供担保

5.收购人以要约收购方式收购上市公司,在依照规定报送有关收购kok电子竞技书并公告收购要约后.即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定,该收购要约的期限为()。

A.不得少于15日,并不得超过30日

B.不得少于15日,并不得超过60日

C.不得少于30日,并不得超过60日

D.不得少于30日,并不得超过90日

6.

21

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不符合营业税纳税地点有关规定的有()。

A.企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的,在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的,在不动产所在地纳税

7.债权人甲下落不明,为履行到期债务,债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。A.提存费用由乙负担

B.标的物提存后,毁损、灭失的风险由乙承担

C.甲领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使则消灭

D.若甲自提存之日起5年内不领取提存物,提存物归乙所有

8.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。

A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表

B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

9.甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业,其合伙协议约定的下列条款中,不符合规定的是()。

A.合伙人可以劳务出资

B.经全体合伙人一致同意,可以吸收上市公司作为普通合伙人

C.修改合伙协议应当经全体合伙人2/3以上同意

D.合伙人不得分期出资

10.乙公司属于上市公司,经批准增发新股,甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计kok电子竞技。此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止,则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是()。

A.2013年8月1日~2013年10月31日

B.2013年10月1日~2014年3月31日

C.2013年8月1日~2013年12月31日

D.2013年8月1日~2014年3月31日

二、多选题(10题)11.

12.

13.根据有关规定,上市公司发生下列事项时,有关部门可以决定终止其股票上市的有()。

A.最近3年连续亏损,在其后1个年度内未能恢复盈利

B.公司解散

C.公司不按规定公开其财务状况,且拒绝纠正

D.财务会计kok电子竞技存在重大会计差错

14.乙向甲购买一台新型车辆检测设备,双方订立了合同。下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中,正确的有()。

A.如果双方没有特别约定,设备的所有权自买卖合同生效时起转移

B.如果双方没有特别约定,设备的所有权自甲方交付时起转移

C.如果双方没有特别约定,设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移

D.如果双方约定,甲方先行交付设备,在乙方付清全部价款之前,其所有权仍属于甲方,该约定有效

15.根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的非营利组织的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。

A.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.因政府购买服务取得的收入

16.

17.根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购人可以竞争性谈判方式采购的有()。A.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

B.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

18.根据《民法总则》的规定,下列各项中,属于可撤销的民事法律行为的有()。

A.基于重大误解实施的民事法律行为

B.一方以胁迫手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

C.一方以欺诈手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

19.

40

中外合资经营企业的下列文件、证件、报表中,须经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有()。

A.合营企业的章程、协议B.合营各方的出资证明C.合营企业的年度会计报表D.合营企业清算的会计报表

20.

45

根据《票据法》的规定,下列各项中,持票人丧失对其前手行使追索权的情形有()。

A.见票后定期付款汇票的持票人自出票日起1个月内没有向付款人提示承兑

B.见票即付的汇票的持票人自出票起1个月内没有向付款人提示付款

C.定日付款的汇票的持票人自票据到期日起10日内没有向承兑人提示付款

D.银行本票的持票人自出票日起1个月内没有向付款人提示付款

三、4.简答题(2题)21.李某刚参加工作不久,在经济上独立于其家庭。2004年12月在工商行政管理机关注册成立了一家法律咨询的个人独资企业,注册资本为人民币100元。营业头两个月业绩良好,另一家有限责任公司看好该企业,遂与赵某协商参与该独资企业的投资经营,投资30万元人民币。经营过程中共先后雇佣工作人员4名,赵某认为自己开办的是私人企业,就没有给员工办理社会保险,后该企业经营不善,负债50万元。赵某决定于2006年12月自行解散。

请问:

(1)李某的企业负债,债权人可否以其家庭财产存在而求偿?

(2)李某企业的注册资本是否合法,为什么?

(3)李某企业允许另一公司投资,共同经营的行为是否合法?

(4)该独资企业员工的社会保险是否应该办理?

(5)李某将该独资企业自行解散的行为是否有效?

22.甲有色金属厂是国有企业。2008年3月18日,甲企业由于经营管理不善,长期不能清偿到期债务,被债权人申请破产。3月24日人民法院受理了此案,并通知了甲有色金属厂。法院于2008年10月21日裁定宣告该有色金属厂破产。管理人及时拟订了破产财产分配方案后交由债权人会议讨论:已知债权人会议共有债权人10人,债权总额为1000万元,其中全部有财产担保的债权人为A、B二人,其代表的债权额为300万元。破产分配方案经债权人会议依法通过后,直接交给管理人执行。

2008年11月30日,破产程序依法终结。但在2009年8月,人民法院在审理其他案件时发现,该厂曾在2008年1月时放弃对某机器厂的120万元债权,同时,有人举报2007年2月20日,甲有色金属厂将自用的一台价值80万元的金属切割机无偿调拨给另一企业使用。

要求:根据上述情况和企业破产法律制度的有关规定,回答下列问题:

(1)A、B二人在债权人会议的此次表决中是否享有表决权?并说明理由。

(2)此次债权人会议中破产财产分配方案的决议如何通过?并说明理由。

(3)破产财产分配方案执行的程序是否符合规定?并说明理由。

(4)该厂放弃的120万元债权,债权人是否可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配?并说明理由。

(5)对该企业无偿调拨价值80万元的金属切割机,债权人是否可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配?并说明理由。

四、单选题(0题)23.某制药厂(增值税-般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86

五、单选题(0题)24.A公司与B服装厂签订-份服装买卖合同,约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺,要求A公司先行支付-部分货款,遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为()。

A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.后履行抗辩权D.撤销权

六、单选题(0题)25.2014年5月,甲食品厂与乙超市签订一份长期供货合同,丙公司为乙超市的货款提供保证担保。合同约定了最高担保金额,但没有约定清偿债务期限。2014年7月30日,甲食品厂收到丙公司送来的终止保证合同的书面通知。丙公司的保证期间是()。

A.2014年7月30日至2015年1月31日

B.2014年7月30日至2015年2月1日

C.2014年8月1日至2015年1月31日

D.2014年8月1日至2015年2月1日

参考答案

1.A(1)选项ACD:除合伙协议另有约定外,普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意。在同等条件下,其他合伙人有优先购买权;但是,合伙协议另有约定的除外。本题中,其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的,合伙人不得转让其财产份额;(2)选项B:普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,应当通知其他合伙人。(P101)【知识点】合伙人财产份额的转让

2.D本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

3.A本题考核股东直接诉讼的规定;根据规定,公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定,损害股东利益的,股东可以依法向人民法院提起诉讼。

【该题针对“股东诉讼”知识点进行考核】

4.D本题考核点是破产受理的效力。(1)人民法院受理破产申请后,管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行,所以选项A错误。

5.C依照《证券法》规定,收购人以要约收购方式收购上市公司的,应当向国务院证券监督机构报送上市公司收购kok电子竞技书之日起15日后,公告其收购要约。收购要约期限不得少于30日,并不得超过60日。对时间规定的不同要加以区别,以便做出正确选择。

6.C解析:本题考核营业税的纳税地点。根据规定,企业提供应税劳务的,应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。

7.C(1)选项A:提存费用由债权人(甲)负担;(2)选项B:标的物提存后,毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担;(3)选项CD:债权人(甲)领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归“国家”(而非原债务人乙)所有。

8.C(1)选项A:所有的监事会中必须包括职工代表;(2)选项B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,董事会中必须包括职工代表;(3)选项C:普通有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(丙公司有两个股东,并非国有独资公司,谈不上由国有资产监督管理机构指定的问题);(4)选项D:普通有限责任公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。

9.B(1)选项A:普通合伙人可以以劳务出资;(2)选项B:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人(这是法定要求);

(3)选项C:修改或者补充合伙协议,应当经全体合伙人一致同意,但是合伙协议另有约定的除外;(4)选项D:合伙人可以(也可以不)约定分期出资;出资期限在合伙协议中载明。

10.D本题考核中介机构转让股票的限制。根据规定,为股票发行出具审计kok电子竞技等文件的专业机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。

11.AB

12.ABC

13.ABC解析:本题考核终止股票上市的规定。财务会计kok电子竞技存在重大会计差错不属于上市公司股票终止上市的情形。

14.BD【正确答案】BD

【答案解析】本题考核标的物所有权的转移时间。动产标的物的所有权自标的物交付时转移;当事人可以在买卖合同中约定“所有权保留条款”,即买受人未履行支付价款或者其他义务时,标的物的所有权属于出卖人。

【该题针对“买卖合同的相关规定”知识点进行考核】

15.ABC符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入,具体包括以下收入:(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

16.ABCD

17.AD选项BC:适用邀请招标方式。

18.ABC选项D:属于无效的民事法律行为。

19.BCD本题考核点是合营企业的财务会计管理。根据规定,合营企业的下列文件、报表、证件,应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效:(1)合营各方的出资证明书;(2)合营企业的年度会计报表;(3)合营企业清算的会计报表。

20.ABC见票即付的银行本票和汇票的提示付款期限不同。前者为自出票日起2个月内提示付款。

21.(1)李某成立的是个人独资企业李某依法应当以个人财产对企业债务承担无限责任李某经济上独立于其家庭因此债权人无权向其家庭求偿。(2)依照个人独资企业法的规定个人独资企业应有投资人申报的出资但是对出资数额未作限制并不要求有最低注册资本金因此李某注册资本为人民币100元是有效的。(3)依照个人独资企业法的规定个人独资企业只能由一个自然人投资李某如允许另外的企业注资必须到工商机关变更登记并改变企业为其他性质的企业而不能再是个人独资企业。(4)在我国社会保险属于强制性的保险企业均负有为职工办理并交纳社会保险费的义务。(5)依照个人独资企业法的规定个人独资企业基于投资人的意思可以自行解散。李某将独资企业解散的行为有效。(1)李某成立的是个人独资企业,李某依法应当以个人财产对企业债务承担无限责任,李某经济上独立于其家庭,因此债权人无权向其家庭求偿。(2)依照个人独资企业法的规定,个人独资企业应有投资人申报的出资,但是对出资数额未作限制,并不要求有最低注册资本金,因此,李某注册资本为人民币100元是有效的。(3)依照个人独资企业法的规定,个人独资企业只能由一个自然人投资,李某如允许另外的企业注资,必须到工商机关变更登记,并改变企业为其他性质的企业,而不能再是个人独资企业。(4)在我国社会保险属于强制性的保险,企业均负有为职工办理并交纳社会保险费的义务。(5)依照个人独资企业法的规定,个人独资企业基于投资人的意思可以自行解散。李某将独资企业解散的行为有效。

22.(1)A、B二人在债权人会议的此次表决中不享有表决权。根据规定对债务人的特定财产享有担保权的债权人未放弃优先受偿权利的其对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权。由于A、B二人的债权均有破产企业财产作担保且未放弃优先受偿权因此其对本次债权人会议关于破产财产分配方案的决议不享有表决权。(2)A和B不享有表决权那么通过此次破产财产分配方案的决议应该经过5人以上(过半数)通过并且其代表的债权额在350万元以上(1/2以上)。根据规定债权人会议的决议由出席会议的有表决权的债权人过半数通过并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上。(3)破产财产分配方案执行的程序不符合规定。根据规定债权人会议通过破产财产分配方案后由管理人将该方案提请人民法院裁定认可。因此该破产企业的破产分配方案经债权人会议依法通过后直接交给管理人执行的做法是不符合规定的。(4)该厂放弃的120万元债权债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。根据《企业破产法》规定自破产程序按照法律规定方式终结之日起2年内发现人民法院受理破产申请前1年内债务人放弃债权的债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。(5)对无偿调拨价值80万元的金属切割机债权人不能请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。根据《企业破产法》规定自破产程序按照法律规定方式终结之日起2年内发现人民法院受理破产申请前1年内债务人无偿转让财产的债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。这里虽然是在破产终结之日起2年内发现的但该行为是在破产申请受理前1年前发生的因此是不能追回的。(1)A、B二人在债权人会议的此次表决中不享有表决权。根据规定,对债务人的特定财产享有担保权的债权人,未放弃优先受偿权利的,其对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权。由于A、B二人的债权均有破产企业财产作担保,且未放弃优先受偿权,因此其对本次债权人会议关于破产财产分配方案的决议不享有表决权。(2)A和B不享有表决权,那么通过此次破产财产分配方案的决议,应该经过5人以上(过半数)通过,并且其代表的债权额在350万元以上(1/2以上)。根据规定,债权人会议的决议,由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上。(3)破产财产分配方案执行的程序不符合规定。根据规定,债权人会议通过破产财产分配方案后,由管理人将该方案提请人民法院裁定认可。因此,该破产企业的破产分配方案经债权人会议依法通过后,直接交给管理人执行的做法是不符合规定的。(4)该厂放弃的120万元债权,债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。根据《企业破产法》规定,自破产程序按照法律规定方式终结之日起2年内,发现人民法院受理破产申请前1年内债务人放弃债权的,债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。(5)对无偿调拨价值80万元的金属切割机,债权人不能请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。根据《企业破产法》规定,自破产程序按照法律规定方式终结之日起2年内,发现人民法院受理破产申请前1年内债务人无偿转让财产的,债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。这里虽然是在破产终结之日起2年内发现的,但该行为是在破产申请受理前1年前发生的,因此是不能追回的。

23.B本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额=相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元),应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8—2.27)=12.47(万元)。【提示】可以换-种思路,这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额,以此来确定最终可以抵扣的进项税,那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额,即6.8÷150=0.0453(万元),然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分,即100×0.0453=4.53(万元)。

24.C本题考核合同的后履行抗辩权。当事人双方互负债务,有先后履行顺序的,先履行的-方未履行的,后履行-方有权拒绝其履行请求。A公司与B服装厂签订的合同因约定货到后再付款,有先后履行顺序,先履行-方B未履行的,后履行-方A有权拒绝其履行请求。

25.A根据规定,没有约定债务清偿期限的,保证期间自最高额保证终止之日或自债权人收到保证人终止保证合同的书面通知到达之日起6个月。

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