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第六章营运管201620152014221111-12-231本章变第一节营运管理的主要内一、营运的概念及特(一)营运的概营运是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的运是指流动资产减去流动负债后的余额。【提示】指的是狭义的营运概念,即营运=流动资产总额-流动负债总额、、指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的,又称为短期负债按应付金额(1)需要估计的流动负债,如应交税费、应付产品质量担保等流动负债的(1)关的规定等而自然形成的流动负债(2)人为性流动负债:指由财务人员根据企业对短期的是否支付利息(二)营运的特营运的来源具有灵活多样性营运的数量具有波动性营运的周转具有短期性营运的实物形态具有变动性和易变现性(补充)二、营运管理策略(一)【提示】只要不可预见的没有损坏企业的流动性而导致严重的问【提示1】制定流动资产投资策略需衡资产的收益性与风险性【提示性,但能力也更低;售收入比率,保持较高的能力,但流动性(安全性)较低。 C.能力较【答案】项B正确、选项D错误;但会导致更低的能力,所以选项C错误。(二)项目永久性流动益性解决波动性流动指那由于季节性或临时性的指为了满足临时性流动需要根据资产的期限结构与【提示】来源的有效期与资产的有效期的匹配,只是一种策略性的观(2)资产划分来资产划分来资产划分来资方式,据此判断,该公司采取的融资策略是(【答案】 【答案】B为了满足日常生产经营的需要而持有的现金,如原材料,支付将多余的现金有价,需要现金时将有价变现成现金【提示1】一般来说,利率的下降会使有价的价格上升,利率上升会使有价的价格下降。【提示2】当企业持有大量现金要有价时,可能由于预测率将要上升而停止有价这样持有的现金即投机性现金需求指性现金的管理,其管理目标为: D.性动【答案】【解析】当企业持有大量现金要有价时,可能由于预测利率将要上升而停止购买有价,这样企业就会持有一定量的现金,即投机性现金需求。(一)企 现金管理制度,包括(二)计算持有成本=现金持有量/2×有价的本总成本=持有成本+转换成本=现金持有量÷2×有价的率+全年现金需求量÷计算成本成正比,与有价的率成反比。【例题?多选题】企业计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有 B.有价的率【答案】【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价的率+全A、B、C、D佳现金持有量为()元。【答案】【2013(B.成本和转换成C.成本和机会成【答案】【2015 【答案】A、B、C、D(一)相关概念【提示1】结合图示,掌握相关【提示】存货周转期的推导过程===360(=【例题?单选题在其他条件相同的情况下下列各项中可以加速现金周转的 【答案】周转,A (三)【例题?单选题】企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指 【答案】第三节2.计算应收账款占用的应计利息(即机会成本=应收账款占用×资本成应收账款占用=应收账款平均余额×变动成本【提示】平均收现期指的是各种收现期的平均本、相关管理人员成本和从第信用信息的成本【例题?单选题】下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(D.【答案】账成本等,应收账款是别人占用本企业的,没有短缺。N/30,估计40%的客户会享受现金折扣,其余客户会在信用期满时付款,假设企业的机会成本率为10%,一年按360天计算,则该企业应收账款的机会成本为( 【答案】n/303602015()万元。【答案】(一)a担保 信用条件是客户可以享受的条件,包括:信用期间、现金折扣和折扣间现金折扣是企业为了吸引客户提前付款而给予的价格上的 D.【答案】 E.【答案】【例题?多选题】下列各项中,属于企业信用条件组成内容的有 E.【答案】(二)【例题?多选题】下列各项成本中,属于企业信用政策决策应予考虑的有 E.【答案】2017“5/10、2/30、n/50”新的信10%。4.5%,收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价率为8%,一年按360天计算,其他条件不变。 )天【答案】 )万元【答案】 )万元【答案】【解析】应收账款现金折扣金额 )万元【答案】-(2)坏账损失160×360(1+15%×10%-(3)现金折扣0利润=销售利润(一)存货作用(略(二)计算:指为存货本身所支出的成本,即存货本身的价值计算:购置成本=年需要量×单成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用所应计的利息、仓库费用、费用、存货破损和变质损失等。计算成本=固定成本+变动成=固定成本+单位变动成本×每次订货量=取得成本+成本+短缺成【例题?单选题】下列各项中,不属于存货成本的是 D.存货占用的应计利息【答案】【解析】成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用所应计的利息、仓库费用、费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本。货物是入库库存成本与库存水平呈线性关系【例题?多选题】经济订货基本模型的假设条件包括( A.存货总求量稳定或虽有变化但可根据经验估计其概B.订货提期是常数C.货物是入E.库存成本与库存水平呈线性关系【答案】计算=订货批量与存货相关总成本、变动订货成本、变动成本的关系如下图所示年费率为0.5元/件。一年按360天计算,则最佳订货期为( 【答案】(天 C.单位存货费降低【答案】【例题?多选题】在确定经济订货量时,下列表述正确的是( A.变动成本与变动订货成本相等时的采购批量,即为经济订货B.变动订成本的高低与每次进货批量成反比C.随每次进货批量的变动,变动订货成本和变动成本呈反方向变D.变动成本的高低与每次进货批量成正E.随每次进货批量的变动,变动订货成本和变动成本呈同方向变【答案】E0.5(【答案】续和缺货的现象。 )件【答案】 )次【答案】 )元【答案】(4)A材料的变动成本为 )元【答案】【解析】A材料的变动成本=900/2×20=9000(元第(一)信用额度是信用机构对借款企业规定的、无担保借款的最高限信用额度内,企业也可能得不到借款,金融机构不会承担周转信用协定是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议。机构必须满足企业任何时候借款要求对周转信用协议负有法律一定比例(10%~20%)计算的存款余额。短期借款的抵押品通常是借款企业的存货、有价、应收账款等(二)收款法是在借期时向银行支付利息的方法采用收款法时,短期的实际利率就是名义利采用贴现法,短期的实际利率高于名义利加息法是指银行分期等额偿还时采用的利息收取方采用加息法,短期的实际利率高于名义利率大约1 A.1B.4C.5D.9【答案】成本为(【答案】 【答案】100求本息分12个月等额偿还,则该项借款的实际利率大约为( 【答案】商业信用是指企业在商品或劳务中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形(一)2/10,N/30“2”2“10”30”30【提示2】表明,放弃现金折扣的信用成本率受到折扣率(正向、折扣期(正向),,由于调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会,假设一年为360天,公司为 【答案】【例题?单选题】下列各项中,属于商业信用筹资方式的是 D.【答案】(二)容易企业的信用水平受外部较
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