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2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除
2.税收宣传月宣传属于税收宣传中的()。
A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询
3.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果,并提供邮寄发票服务
B.提供自助办税终端服务,实现纳税人自助领取发票
C.纳税信用为D级的,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,增值税普通发票领用实行交(验)旧供新,严格限量供应
D.提供同城通办服务
E.通过比对开票信息,提示纳税人及时调整发票kok电子竞技别和用量
4.按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出
5.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.一个月B.三个月C.半年D.一年
6.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》,其期限应在加工费的()
A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报,下列说法中正确的是()。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人应逐月完成补申报后,方可继续办理
B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可直接后台批量处理
C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人可打印《批量零申报确认表》,经税务机关审核确认后,进行批量处理
D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理
8.新常态下,税务工作人员工作压力愈加增大,下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁
9.行政机关在收集证据时,在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经行政机关负责人批准,可以先行()。
A.扣押B.封存C.登记保存D.留置
10.党员受到警告或者严重警告处分,()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
A.一年B.二年C.三年D.四年
11.因某县国税局君山分局的责任,致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元,其《不予加收滞纳金kok电子竞技表》按照现行政策规定由()填写,并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科
12.《国家公务员行为规范》颁布的时间是:()。
A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月
13.同事们举行越野跑步比赛,解放压力。这种调节情绪的方法是()。
A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法
14.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审,以下政审方式您认为不正确的是()
A.为保证政审的客观性,政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调
15.纳税人享有主动了解,全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这种权利属于纳税人的()
A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权
16.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期
17.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料不包括()
A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程
18.突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,()为第一处置人。
A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人
19.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人
20.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日
二、多选题(10题)21.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提,税务人员应做到()。
A.接受对方B.重视对方C.赞美对方D.了解对方E.肯定对方
22..纳税人办理()涉税事项时,税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员的实名信息。
A.纳税申报B.最高开票限额审批C.税控设备发行D.一般纳税人登记E.发票票种核定
23.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是()。
A.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花,内配一红色T恤衫
B.张某着长袖夏装,夏装上衣未扎在裤(裙)内、扣袖扣、系统一配发的领带
C.刘某已怀孕,着便服上岗
D.王某着春秋装配非制服裤子上岗
24.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税
25.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革,其中属于不断提升纳税缴费事项办理便利度方面的事项有()
A.拓展税费综合申报范围
B.压减纳税缴费时间和纳税次数
C.加快出口业务各环节事项办理速度
D.推进纳税缴费便利化创新试点
E.大力推进税费事项网上办掌上办
26.关于混业经营未分别核算销售额的情况,以下说法正确的是()。
A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率
C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
27.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。
A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽车
28.下列符合税收本质说法的是()。
A.税收的根本目的是公共需要
B.税收的根本目的是国家需要
C.本质上税收体现“取之于民,用之于民”
D.税收的直接依据是公共权力
E.税收的直接依据是政治权力
29.关于2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的举措,下列说法中正确的有()
A.完善电子税务局增值税申报比对功能,优化异常申报在线提示提醒事项内容
B.增加资源税申报数据批量导人功能,纳税人填报完成后即可线上提交
C.将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人“自行判别、申报享受、资料留存备查”
D.将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至5个工作日以内E.推广社保退费申请网上受理,让缴费人“少跑路”
30.在不动产登记税费一窗办理中,税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制,其中()
A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任
B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任
C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任
D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作
E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作
三、判断题(15题)31.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章),保留了发票密码区。()
A.正确B.错误
32.已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件。
A.是B.否
33.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。()
A.正确B.错误
34.按税法规定被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,但投资企业可以调整减低其投资成本,或将其确认为投资损失。()
A.是B.否
35.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。()
A.是B.否
36.在税务行政强制执行过程中,不发生执行和解问题。()
A.是B.否
37.虚开增值税专用发票,虚开的税款数额在10万元以上的,构成虚开增值税专用发票罪。()
A.是B.否
38.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。()
A.是B.否
39.办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识。
A.是B.否
40.印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。()
A.正确B.错误
41.实现定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业3个月内向主管税务机关申报办理停业登记即可。()
A.是B.否
42.以银行存款50000元向甲单位投资,该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少,另一方面引起实收资本的增加。()
A.是B.否
43.行政组织决策是以行政责任为后盾的()。
A.是B.否
44.车辆购置税实行一车一申报制度()。
A.是B.否
45.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉。()
A.正确B.错误
参考答案
1.D非正常户解除升级规范包括:提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务。
2.B税收宣传月宣传属于专题宣传。
3.C参照《纳税服务规范》“发票办理规范”中“发票发放”关于基本规范的规定。
4.C
5.B
6.D出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》。
7.D根据《全国税务机关纳税服务规范》(3.0kok电子竞技)的规定,纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理。
8.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”,因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施。
9.C
10.A
11.A按照增值税管理有关规定。
12.B
13.A通过运动的方式转移注意力,释放压力。
14.A
15.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。
16.A因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。因此选项A符合题意。
17.D依据:小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南。
18.A依据:《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》(国税发[2012〕106号文件印发)。
19.C单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
20.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行,
21.ABC尊重二字,是待人接物的根基,也是礼仪之本,是礼仪的灵魂与核心。尊重分为自尊与敬人。尊重他人应遵循“3A原则“,即接受对方(Accept)、重视对方(Appreciate)、赞美对方(Admire)
22.BCDE根据《国家税务总局关于印发(增值税发票风险管理办法(试行)》的通知》(税总发〔2018〕51号),纳税人办理一般纳税人登记、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备发行、发票领用、发票代开等涉税事项时,税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员(区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员,以下简称办税人员)的实名信息。
23.ABD按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的规定。
24.CDE根据计税依据的不同,税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。
25.ABDE加快出口业务各环节事项办理速度是持续推进减税降费政策直达快享事项。
26.ABD《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率:1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
27.AB根据《消费税暂行条例》:卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。
28.ACE税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。其根本目的是公共需要,直接依据是政治权力。
29.ACE根据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2022〕5号)的规定,选项B的正确表述应为增加环境保护税申报数据批量导入功能,纳税人填报完成后即可线上提交,选项D的正确表述应为将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。
30.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引(试行)〉的通知》(税总财行发〔2021〕53号),税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制,有效防范税收执法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作。为提高服务效率,相容岗位可由一人兼任。
31.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章),取消了发票密码区。
32.A已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件。
33.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理。
34.B被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。为此,上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确,应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理,对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。
35.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。
36.A对不履行纳税义务的纳税人,将其商品、货物、存款或其他财产依法予以处置,迫使其履行纳税义务的一种法律制度。税务行政强制执行的主体为税务机关,以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限,不得损害第三人利益。税务行政强制执行中不发生执行和解问题。
37.B虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的,应予追诉。
38.B
39.A根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》,办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识。
40.B税款所属期在2022年7月1日(含)以后的印花税申报,取消原条例中关于印花税金额舍入的规定。
41.B实现定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。
42.B该笔业务是对外投资,一方面引起资产减少,另一方面引起投资(资产)增加。
43.B行政组织决策是以行政权力为后盾的。
44.A一车一申报制。
45.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。
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