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会计实操文库整理1/3增值税账务处理会计分录1、取得进项税额:借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款2、取得销项税额:借:应收账款/银行存款等贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)3、预交增值税:借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、转出多交增值税:借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)5、转出未交增值税:

借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费一未交增值税6、减免增值税

借:应交税费一应交增值税(减免税款)

贷:银行存款7、出口退税(应退税额)

:

借:其他应收款一应收补贴款

贷:应交税费应交增值税(出口退税)8、出口退税(免抵税额)

:

借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费一应交增值税(出口退税)9、待认证进项税额:

借:应交税费应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待认证进项税额10、

待抵扣进项税额:

借:应交税费应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额11、进项税额转出

货物发生非正常损失遗成的:

借:待处理财产损溢

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)12、进项税额转出:货物改变用途用于集体福利和个人消费:借:应付职工薪酬-职工福利费贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)13、

进项税额转出

因简易计税、免税项目:

借:在建工程/生产成本

贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)

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