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日常帐务处理流程手册

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目录

第一部分概述..........................................1

1定义与范围....................................................................................1

2职能说明........................................................................................2

3日常帐务处理运作分类................................................................4

第二部分业务流程......................................6

1会计准备........................................................................................6

L1流程图..............................................6

12管理方法............................................8

1.3流程描述............................................9

2会计记录......................................................................................16

2.7流程图.............................................16

2.2管理方法...........................................19

2.3流程描述...........................................20

3会计档案管理..............................................................................33

3.1流程图.............................................33

3.2管理方法...........................................34

3.3流程描述...........................................35

第三部分附件.........................................41

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第一部分

概述

1定义与范围

定义-会计科目表是公司使用的包括归属所用会计科目的

清单；

-会计政策，指企业在会计核算时所遵循的具体原则

以及企业所采纳的具体会计处理方法。

-会计档案是指在经济业务活动中形成的会计凭证

（传票）、会计账簿和财务kok电子竞技等会计核算专业材

料（包括纸制和电子材料），是记录和反映经济业务

的重要史料和证据，具体包括：

-会计凭证类：原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其

它会计凭证.

-会家账瘾类;总账，明细账，日记账，固定资产卡

片,辅助账簿,其它会计账簿；

-财务kok电子竞技类:月度、季度、年度财务kok电子竞技，包括

会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务

kok电子竞技；

-交易凭证类：比价单、合同书、订单、检验单

等在业务流程中流转使用的相关管理文件；

-其它类:银行存款余额调节表,银行对账单，其它

依照会计制度应当保存的会计核算专业资料,会

计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案

销毁清册。

范围-本流程手册仅涉及帐务管理的基本流程。具体的帐

务处理方法、科目使用以及档案材料的制作和管

理等，参见管理层制定的会计政策、会计科目表和

会计档案管理制度。

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2职能说明

职能负责人员职责

共同职责

共享服务一全体职员-遵守财务管理制度，遵循企业会计政策

财务中心-对企业会计政策和会计科目表的编制提供意见和建

议,并有效完成相关培训

-及时，准确，完整地进行帐务处理,提供会计信息

-确保公司会计凭证与资料档案的安全与完整

特殊职责

共享服务一财务总监■审核公司统一的会计政策和会计科目表

财务中心-编制财务中心预算,合理控制财务中心费用,对财务

中心人员讲行考核、培训并安排职业发展计划

■负责对财务中心的财务人员进行业务指导和监督

共享服务一会计核算经■负责制定与更新会计政策及会计制度

财务中心理-审定会计科目表

-管理会计核算事项:帐套设立、日常会计核算复

核、合并报表编制、系统数据维护等

-审核财务中心各级公司的会计报表

?审核共享服务中心费用分摊明细

共享服务一总账会计■编制月末调整分录和相关凭证

财务中心■登记总账和明细账

-维护总账

'总账与明细账调节

■分摊共享服务中心费用

-编制会计报表

-协助共享服务一财务中心财务经理草拟会计科目表

共享服务一其它会计-为其负责的业务编制会计分录和相关凭证

财务中心■记录和维护其负责科目的明细帐

-与总账会计定期对帐

共享服务一会计档案管■保管会计档案

财务中心理员

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职能1负责人员职责

各级公司财务经理■负责对公司本级的财务人员进行业务指导和监督

?协调公司本级管理层与财务中心的关系

-复核公司当地业务的原始凭证

各级公司出纳■录入凭证信息

-输入初始凭证

■办理收付款手续

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3日常帐务处理运作分类

日常帐务处理的运作可分为:

控制环境运作分类具体工作控制程序

■■■■■-

-会计科目表■合规性管理

人

内

监

权

组

经会计准备

限

事

控

部

织

营■会计凭证?文件设计和

方

和

政

审

结

管记录

法

计

构

责

策

理-合规性管理

任

和

的-资料管理和

分

实

观接触控制

配

务

念■独立复核

、?授权

方

?资料管理和

法-记帐权限

和接蒯控制

风■授权

格

■业务记帐■文件设计和

会计记录记录

■合规性管理

■会计系统

■职责分工

■独立复核

-资金划拨■文什设计和

记录

■合规性管理

?会计系统

■职责分工

-独立复核

■集中采购■文色设计和

记录

■合规性管理

■会计系统

-职责分工

?独立复核

-费用及零星采购?文件设计和

记录

-合规性管理

■会计系统

-职责分工

?独立复核

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第二部分业

务流

程

7

会计准备

流程图

共享服务一财务中心信息技术部门各级公司

财务总监会计核算经理总账会计技术人员I相关管理人员

会

计

科

目

表

凭证分类编

码方案

编码分配系统设定

颁布编码一

览表

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记

账

权

限

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12管理方法

管理原则-会计政策必须符合国家法规和监管部门的相关规定，以

及公司自身的管理需求；

-各级公司会计核算运用统一的核算标准，具体的会计政

策，如坏账计提标准、固定资产折旧及减值准备计提

等，必须由高级管理层决议经过；

-公司根据管理核算需求结合国家有关法规和监管部门

的相关规定设立账套；

'会计科目表的科目由集团共享服务一财务中心根据国

家有关保险企业会计准则、管理层的需要和实际业务

情况统一设置和定期更新;各区域财务中心不得另行设

计更改科目设置,统选择集团会计科目表中的正骑科

目记账；

-财务系统中的记账权限有明确设置.，各级财务人员获得

相应的系统登陆权限。

管理职能共享服务一财务中心财务总监、总账会计、会计核算经

理

信息技术部门技术人员、各级公司相关管理人员

文件名称相关步骤填制人复核人参考编号

科目设置一览形成会计科总账会计财务总监附件1.1

表目表

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1.3流程描述1.3.1会计科目表

主要步骤描述风险初职能

步评级

-各级公司相关管理人员根据公司高各级公司

财务需求业务发展和管理的需求,提出对相关管理

I会计核算、数据统计和米告披露人员

等方面的要求,经过书面kok电子竞技的

形式在各级管理层会议上汇总讨

论；

-经管理层会议讨论并经过，确定

所需要的财务数据、指标和基本

的会计核算及控制原则,汇报共

享服务一财务中心总账会计。

-总账会计针对各级公司管理层汇IHJ共享服务

合规性研究总上报的财务需求作合规性分析一财务中

研究,形成会计科目表意见；心总账会

-会计核算经理和总账会计经过学计

习研究保监会、财政部、税务

局和其它监督部门下达的对企业

会计准则和制度的新规定,分析

相关政策对企业会计核算和财务

控制的影响,对各级公司的需求

意见提出相应的解决方案。

草拟会计-共享服务一财务中心总账会计根中共享服务

科目表据对各级公司财务需求汇总意见一财务中

的对应方案，设计集团的会计政心总账会

策和三级以下的会计科目，形成计

会计科目表的草稿；

-会计科目表必须符合国家的法规

和监管部门的要求，而且满足X

义管理的具体情况和需求，能够

记录足够详细、足够准确的会

计信息，以满足管理层数据统

计、分析和管理决策的要求；

-总账会计草拟会计科目表应充分

结合产、寿险业务的不同情况，

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主要步骤描述风险初职能

步评级

而且满足预算管理的需求。

-集团共享服务一财务中心会计核中各级公司

意见反馈算经理将会计科目表草稿下发区相关管理

域共享服务一财务中心,以及各人员

级公司业务部门和其它相关管理

部门；

-区域共享服务一财务中心会计核

算经理负责收集、跟进各级公司

相关部门的意见反。

-各级公司相关部门的管理人员经

过书面kok电子竞技、电子邮件或讨论的

形式进行广泛的意见征集汇总，

对集团会计科R表进行补充或提

出修改意见,并反馈给集团共享

服务一财务中心总账会计；

?集团共享服务一财务中心总账会

计根据各级公司的反馈,修改、

补充会计科目表。

-集团分管共享服务一财务中心的高共享服务

审核财务总监以及财务中心的会计核一财务中

算经理复核审议会计科目表,确心财务总

保其合规性和合理性,如果发现监、会

不足之处,说明理由，并及时退回计核算经

总账会计修改，如果审批经过,则理

签字确认。

-会计科目表经共享服务一财务中高共享服务

形成会计

心财务总监和会计核算经理审批一财务中

科目表2.2

经过后，由总账会计负责形成最心总账会

终的会计科目表,下发财务中心il-

所有财务人员；

-会计科目表必须包含以下信息：

?一级、二级科目：法定会计科

目，一级科目根据《保险公司

会计制度》规定设立，二级科

目根据《保险公司会计制度》

和公司具体情况设立；

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主要步骤描述风险初职能

步评级

-三、四级以下科目设置代码：

分支机构、部门、险种、销

售渠道、客户、员工等；

-费用类科目设置参见预算管理

kok电子竞技；

-特别科目：共享服务中心费用

分摊科目，不在报表的揭示，

经过设置分入/分出等中间科

目，用于处理共享服务中心费

用的分摊与归结，在内部管理

kok电子竞技的财务报表核算；

-以上描述应整理为科目设置一科目设置一览|

览表;器件11J

-共享服务一财务中心会计核算经

埋负责组织对各级财务人员进行

会计科目表培训,总账会计负责

编制会计科目使用说明书供各级

财务人员在实际工作中作为指导

文件。

财务系统-根据共享服务一财务中心制定的高信息技术

设定会计科目表，集团信息技术部门部门技术

负责，财务人员协助,开发和设置人员

相关的财务信息系统和参数，并

编写相关的系统使用手册。

定期复核-总账会计定期检查会计科目表的高共享服务

特殊项目使用情况,根据财务报表,复核其一财务中

它应付款、其它应收款、其它心总账会

业务收入/支出、营业外收入/支计

出等其它类科目，不经常使用科

目以及待处理财产损益、汇兑损

益等异常科目；

-对于超过一定比例的其它类科

目、不经常使用科目进行跟进分

析,确保各级财务人员正确使用

会计科n,必要时对会计科目表

进行补充与完善。

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主要步骤描述风险初职能

步评级

-国家法规和监管部门对保险公司高共享服务

更新会计

科目表会计制度发生变化的时候,或根一财务中

据定期特殊项目复核的结果，总心总账会

账会计及时更新会计科目表,确计

保会计科目表的合法合规,并适

应公司的使用管理需求。

-共享服务一财务中心分管财务总中共享服务

审核监和会计核算经理复核自议总账-财务中

会计对会计科目表所作的更新修心财务总

改；监、会

-经财务中心主管审批经过后，总计核算经

账会计下发科目表修订事项,并理

协助信息技术部门更新财务系

统。

更新财务-信息技术部门根据共享服务一财中信息技术

系统务中心对会计科目表的修改意见部门技术

进行更新财务系统；人员

-若对系统的更新涉及操作流程，

同时更新系统操作手册。

1.3.2会计凭证

主要步骤描述风险初职能

步评级

-总账会计根据企业会计制度、会高共享服务

H凭证分类

M编码方案计科目表等,制定会计凭证分类一财务中

编码方案；心总账会

-会计凭证分类主要有三种：计

-系统自动生成凭证，例如保费收

入；

-手工编制凭证，例如行政费用报

销；

-循环生成凭证，例如摊销，折旧

等凫证,一般只需要初次手工录

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主要步骤描述风险初职能

步评级

入首期金额以及期数，系统能够

在以后每期自动生成此类凭证；

-凭证编码必须包括以下信息：

-日期编码；

-机构编码；

-类型编码,现金、银行或转账；

-原始凭证保管地编码；

-流水号。

-共享服务一财务中心分管财务总中共享服务

审核监和会计核算经理复核自议总账一财务中

会计编制的凭证分类和编码方案，心财务总

核定方案的合规性、完整性与可监、会

行性，出具书面审核意见；计核算经

-审核经过后，由总账会计落实方理

案实行，进行编码分配。

■总账会计根据财务中心主管审核中共享服务

3编码分配意见,进行编码分配；一财务中

-根据各机构账套设立统一的机构心总账会

1

编码；计

-编码分配体现唯一性、实用性。

-信息技术部门根据财务口心制定中信息技术

系统设定的会计凭证分类和编码,对财务部门技术

系统进行设定：人员

-系统自动生成凭证,建立相应系

统数据链接；

-手工编制凭证,设定录入凭证信

息界面；

-循环生成凭证，初次录入界面及

以后系统数据链接。

■-总账会计根据设定的凭证编码，中共享服务

颁布编码一

5下发编码一览表，以方便各级财一财务中

览表

务人员记账使用查询。心总账会

■计

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主要步骤风险初

■■步评级

1.3.3记账权限

主要步骤描述风险初职能

步评级

设定财务人集团共享服务一财务中心应对全IWJ共享服务

员记账权限辖内所有分支公司的财务权限设一财务中

置总体原则：心会计核

-设置系统记帐的权限类型，如查算经理

询、录入、复核、审批等权

限；

-集团财务中心对全辖内所有分

支公司财务系统拥有所有的接

触权限；

-区域财务中心仅对辖区内的分

支机构财务系统拥有所有的接

触权限；

-各级分支公司仅对公司内部的

财务系统拥有所有的接触权限;

-具体会计人员仅对其负责的科

目具有录入功能；

-会计管理人员对其负责的科?目

具有查询、复核、审批功能；

-区域财务中心根据公司财务权限

设置的原则，对辖区内的会计人

员设定相应的权限；

■共享服务一财务中心的分管财务中共享服务

2市核总监会同会计核算经理对总账会-财务中

计所作的财务人员系统记账权限心财务总

设定进行审核,确保各级财务人监

员对财务系统接触有严格的限定,

保证财务系统、信息的安全性。

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主要步骤描述风险初职能

步评级

-信息技术部门根据财务口心对各高信息技术

系统设定级财务人员的权限设定,在财务部门技术

系统中作相应设置；人员

-不同岗位财务人员根据自己的用

户名、密码登陆财务系统，并获

得相应的权限0

-财务人员发生变动或是区域范围高共享服务

定期更新发生变化时,共享服务一财务中一财务中

心总账会计及时负责更新财务人心总账会

员记账权限记录,并负责督促信计

息技术部门对财务系统设置进行

相应更新。

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2会计记录

2.1流程图

各级公司区域共享服务一财务中心集团共享服务一财务中心

业务部门出纳财务经理出纳明细账会计总账会计出纳明细账会计总账会计

取得业务单

据并处理

▼

收

2付款

业■

务

记

第核原始凭导入数据生

账证成凭证

复核过账

资

金

划

拨

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各级公司区域共享服务一财务中心集团共享服务一财务中心

业务部门出纳财务经理出纳明细账会计总账会计出纳明细账会计总账会计

区域集中采购参见集团集中采购“三单”核

对

账务处理流程。

集

中

采

购

费付款申请记录应付

款

用

及

零复核过账

星

采

购付款编制记账复核过账

凭证

当

地

凭

证

保

管

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共享服务中心费用分摊

分支机构集团共享服务一财务中心

总经理财务经理总账会计财务总监

查询与核对1

流程”)

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2.2管理方法

管理原则?集团采取集中核算、服务共享的会计核算体系，即集

团共享服务一财务中心负责集团及其所辖机构的会计

核算，所有单位的财务负责人由集团共享服务一财务

中心进行选聘和指派；

-根据纳税注册单位和币种，以及管理与核算的需求建

立财务帐套；

-记账方法采用借贷记账法,对保险主营业务按险种进行

核算,具体采用集团下发会计科目表进行核算；

-会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的内

容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪

造、变造会计凭证和帐簿,不得设置帐外帐,不得报送

虚假会计报表。

管理职能共享服务一财务中心出纳、明细账会计、总账会计

各级公司财务经理、出纳

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2.3流程描述2.3.1业务记账

主要步骤描述风险初职能

步评级

取得业务单-各级公司出纳从业务部门获取各高各级公司

据并处理项业务收付款单据，并进行相应2.3出纳

处理,主要包括：

承保

-产险：

出纳在系统中接受业务部门传

递的保费收入信息（按照每张保

单）,并从业务部门获取保费发票;

出纳根据财务系统信息将收入

与保单匹配,核对银行回单，如为

现金收入,则核对发票金额；

出纳经过系统获得退攻：图

退费信息,并从财务部门获得发票

及收退费的银行单据,在财务系统

中手工调整分录；

-寿险：

出纳经过系统获得暂收款到账

清单（附所有的收款凭证,例如：

暂收收据、银行交款单、支票暂

收单等）以及保费生效清单（附发

票），核对一致；

出纳核对保费生效清单与暂收

款到账清单,并检查银行回单；

理赔

-产险：

出纳根据从业务部门获得日结

汇总表、赔款计算书、赔款收

据；

出纳根据日结汇总表、核对赔

款计算书,赔款收据，确认数据一

致性,并查询系统信息、，确认日结

汇总表完整；

出纳从业务部门获取权益转让

书匹配银行收入单据后,在系统中

核对有关追偿款信息,编制追偿款

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主要步骤描述风险初职能

步评级

凭证；

-寿险：

出纳根据从业务部门获得日结

汇总表、赔款计算书、赔款收

据；

出纳根据日结汇总表，核对赔

款计算书,赔款收据,确认数据一

致性,并查询系统信息,确认口结

汇总表完整；

保全（寿险）

-续收：出纳获取银行收账回单、

银行扣款成功清单、保费发票

记账联等单据；

-给付：出纳获取领款收据、银行

划账清单；

-保单质押贷款：出纳获取借款收

据、银行回单、还款收据；

-退保：出纳获取领款收据、银行

回单，进行匹配；

-以上具体流程参见相关的各业务

流程；

■再保业务的账务处理参见再保险

管理流程手册。

-业务收款:各级公司出纳收取现高各级公司

2收付款

金或取得银行进账单；出纳

-业务付款:各级公司出纳审核业

务单据,确认付款获得适当授权

审批,办理现金支付或银行转账；

?各级公司出纳根据实际收付款情

况记录现金和银行日记账；

-具体收付款流程参见现金和银行

存款管理流程手册。

复核?各级公司财务经理复核原始凭证高各级公司

3

原始凭证是否齐全、完整,包括：2.3财务经理

承保：

-产险：

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主要步骤描述风险初职能

步评级

财务经理根据系统数据，复核

保单发票,对比保费金额.保单号,

日期等信息，确认发票完整,齐全;

财务经理将银行回单与系统中

的保单核对,确认银行回单与相关

保单发票金额一致；

财务经理根据系统退改：图

退费信息，核对发票及收退费的银

行单据，确认记帐凭证调整准确；

-寿险：

财务经理检查暂收款到账清单

的每笔明细是否与每张收款单据

金额核对一致；

财务经理核对银行回单的有效

性,并妥善保管；

财务经理核对生效清单的明细

是否与每张发票一致,如没有差

异,则在该清单上签字确认,并送

交区域共享服务一财务中心；

理赔：

-产险：

财务经理根据日结汇总表，逐

单审核每笔赔案的原始凭证,确认

凭证的齐全、完整；

财务经理确认日结汇总表后，

在日结汇总表上签字确认,并发送

区域共享服务一财务中心；

财务经理复核赔款收据与赔款

计算书，确认数据正确；

财务经理根据系统中的追偿款

信息，比对原始凭证，确认付款人

信息的完整性，在系统中复核凭

证；

-寿险：

财务经理根据日结单、逐单比

对领款收据和批单,确认原始凭证

的齐全,完整,金额准确；

财务经理确认后,在业务清单

上签字复核，并将业务清单发送至

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主要步骤描述风险初职能

步评级

区域财务中心；

保全：

-续收：

财务经理根据银行扣款成功清

单,核对银行收款回单,检查回单

时候齐全,金额是否一致；

财务经理根据保费发票，计算

总金额与当日现金日记账中相关

金额核对确认；

财务经理在经审核的银行扣款

成功清单上签字确认,发送至区域

共享服务一财务中心；

-给付：

财务经理根据银行划帐清单，

逐单比对领款收据,确认金额,领

款人信息一致,领款收据齐全；

财务经理在经审核的银行划帐

清单上签字确认,并发送至区域共

享服务一财务中心；

-保单质押贷款：

财务经理对比借款收据与银行

回单，确认数据一致；

财务经理对比还款收据与相应

的银行回单或现金日记帐中的相

关记录,确认数据一致；

-退保：

财务经理对比领款收据和银行

回单,确认金额及客户信息完整一

致；

-审核无误后，财务经理在财务系

统的出纳模块中作复核确认；

-以上各步骤详见各业务流程。

H导入数据-财务系统每日定时从业务系统中区域共享

n生成凭证（或综合统计系统）中导入业务服务一财

数据，与出纳模块数据作款单配务中心明

比；细账会计

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主要步骤描述风险初职能

步评级

-区域共享服务一财务中心明细帐

会计在财务系统中检查业务数

据，业务数据应包含以下信息：

-承保:保单号，保单金额，日期

等；

-理赔：日期、险种、赔案号、

保单号、实付金额、支付人名

称、银行账号等；

?保全：日期、险种、保单号、

银行账号、续收金额、给付金

额、贷款协议编号、贷款金

额、退保金额等；

-区域共享服务一财务中心明细账

会计根据业务系统日结汇总表，

进行批处埋，由系统自动生成记

账凭证；