kok电子竞技权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
kok电子竞技:文档简介
会计实操文库PAGE1-做账实操-主播带货公司的账务处理分录实例一、公司设立与启动几位合伙人出资500万元设立主播带货公司,款项存入银行。借:银行存款5,000,000贷:实收资本5,000,000租赁办公场地及直播间,支付一年租金60万元,取得增值税专用发票,税率9%。借:预付账款—房租600,000应交税费—应交增值税(进项税额)54,000(60万×9%)贷:银行存款654,000每月分摊租金时:借:管理费用—房租50,000(60万÷12)贷:预付账款—房租50,000二、主播招募与培养招聘主播,支付招聘费用15万元给专业猎头公司,取得增值税普通发票。借:管理费用—招聘费150,000贷:银行存款150,000为主播提供专业培训,聘请业内专家,支付培训费用8万元,取得增值税普通发票。借:管理费用—培训费80,000贷:银行存款80,000三、商品合作与推广与品牌商签订合作协议,引入一批化妆品用于直播带货,支付商品保证金30万元,款项通过银行转账,保证金后期根据销售情况退还或抵扣货款。借:其他应收款—商品保证金300,000贷:银行存款300,000为推广该化妆品,制作精美的宣传海报及短视频,支付宣传制作费用10万元,取得增值税普通发票。借:销售费用—宣传制作费100,000贷:银行存款100,000四、直播带货业务主播在直播中成功售出化妆品,销售额共计80万元,公司按照与品牌商的协议,收取20%的佣金,即16万元,款项先由平台代收,扣除手续费5%后转至公司账户,手续费8000元(80万×5%),实际收款152000元。借:银行存款152,000贷:主营业务收入—佣金收入160,000其他应付款—平台手续费8,000结转相应成本,支付给主播的提成30%,即24万元(80万×30%),记入主营业务成本。借:主营业务成本—主播提成240,000贷:应付职工薪酬—主播提成240,000(实际发放时冲减)五、税费计算与缴纳计算本月增值税,假设公司为一般纳税人,销项税额16万×6%=9600元(主播带货服务一般按6%计税),进项税额54000元,本月进项税额大于销项税额,形成留抵税额44400元,无需缴纳增值税,留抵税额可结转下期继续抵扣。无需账务处理,但在增值税申报表中体现留抵税额。计算企业所得税,假设本月利润总额为30万元(未考虑其他调整事项),税率25%,应缴纳企业所得税=300,000×25%=75,000元。借:所得税费用75,000贷:应交税费—应交企业所得税75,000缴纳企业所得税时:借:应交税费—应交企业所得税75,000贷:银行存款75,000主播带货公司账务处理围绕主播运营、商品推广、收入确认等环节展开,精准的账务处理能准确反映公司经营效益与财务状况。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求,选择适用的会计准则,如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系,涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目,依据企业业务特点,细化设置明细科目,例如制造业需细分原材料、生产成本等科目,服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿,包括总账、日记账(现金日记账、银行存款日记账)、明细账(如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等),可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账时需准备规范的账页格式,按序编号登录,财务软件记账则要完成系统初始化设置,录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后,获取相关原始凭证,如采购业务的发票、入库单,销售业务的发货单、销项,费用支出的报销单、发票等,对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核,检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证,特别留意发票真伪查验,可通过税务部门官方平台查询,确保凭证有效,避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证,按照复式记账原理,确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额,编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容,如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等,记账凭证编号连续,附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例:采购原材料,若为一般纳税人,取得增值税专用发票,价款10,000元,增值税税额1,300元,款项已付,材料入库:借:原材料10,000应交税费应交增值税(进项税额)1,300贷:银行存款11,300销售产品,售价20,000元(含税,税率13%),货物已发出,款项未收:不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借:应收账款20,000贷:主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税(销项税额)2,300.88计提当月职工薪酬,生产工人工资8,000元,管理人员工资4,000元:借:生产成本8,000管理费用4,000贷:应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证,由专人进行审核,重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰,审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证,将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账,依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符,如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支,确保资金流清晰准确;往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动;存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时,使用蓝黑墨水钢笔书写,数字规范、摘要完整,按规定方法更正错账,如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整,确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项:计提固定资产折旧,若固定资产原值50,000元,预计使用年限5年,净残值2,500元,采用直线法,每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元:借:制造费用(生产用固定资产)或管理费用(管理用固定资产)791.67贷:累计折旧791.67分摊长期待摊费用,如年初支付一年房租12,000元:每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借:管理费用1,000贷:长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用,若借款合同约定年利率6%,本月应计利息500元:借:财务费用500贷:应付利息5002.结账完成账项调整后,进行结账操作,对各损益类科目进行结转,将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方,成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方,计算出当期净利润(或净亏损)。示例:结转主营业务收入50,000元:借:主营业务收入50,000贷:本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元:借:本年利润39,000贷:主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后,损益类科目无余额,“本年利润”科目余额反映当期盈亏,可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目,为后续利润分配做准备,同时对总账、明细账进行月结,划通栏单红线(本月合计)、通栏双红线(本年累计),注明期末余额,便于下期记账与查账。
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
kok电子竞技:最新文档
- 二零二五年度出租车合资购买与城市交通规划合同3篇
- 二零二五年度仓储货物安全储存及处理合同2篇
- 第一章《乡土本色》(解析kok电子竞技)思维导图+全篇概况+知识点详解+习题专练
- 2025至2030年中国减感油墨数据监测研究kok电子竞技
- 2025年中国高光能农膜市场调查研究kok电子竞技
- 2025年中国图片管理系统市场调查研究kok电子竞技
- 2025至2031年中国高温高压双速调浆桶行业投资前景及策略咨询研究kok电子竞技
- 2025至2031年中国烘干方便面机行业投资前景及策略咨询研究kok电子竞技
- 幼儿园平安夜圣诞节活动策划汇集六篇
- 白酒品牌授权定制合同(2025年度kok电子竞技)
- 2024年江苏省中考英语试卷十一套合卷附答案
- 《风力发电技术》课件-第六章 风力发电技术
- 智慧康养社区项目资金申请kok电子竞技-超长期特别国债投资专项
- GB/T 28294-2024钢铁渣复合料
- 芳香疗法服务行业发展趋势及前景展望分析kok电子竞技
- CJJ181-2012 城镇排水管道检测与评估技术规程
- 医师定期考核业务水平测试题库(5000题可查找)
- 2024-2029年中国智能健康手表行业市场现状分析及竞争格局与投资发展研究kok电子竞技
- 施工前对周边居民告知书
- DB11T 489-2024 建筑基坑支护技术规程
- 第五章 中国特色社会主义理论体系的形成发展(一)
评论
0/150
提交评论