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税收原理学习情境设计教学要求掌握税收的概念及特征；税收的构成要素；税收按客体、管理体制分类；价内税与价外税；直接税与间接税；斯密的税收原则；税收负担的含义、度量及影响因素；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿。理解纳税人与负税人的区别；比例税率与累进税率的优缺点；从量税与从价税；瓦格纳的税收原则。了解我国夏商周的贡、助、彻；税收产生发展历程；现代税收原则。教学重点税收的概念及特征；税收的构成要素；税收按不同标准分类；斯密的税收原则；税收负担的含义、度量及影响因素；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿教学难点累进税率设计思想；价内税与价外税；税负转嫁的含义、影响因素及税负归宿课时安排本章安排6课时。教学大纲第一节税收的概念及特征一、税收的产生和发展（一）税收产生的前提条件（二）税收的产生历程（三）税收的发展二、税收的概念与特征（一）税收的概念（二）税收的特征第二节税收的构成要素一、征税对象二、纳税人三、税率（一）比例税率（二）累进税率（三）定额税率四、纳税环节五、纳税期限（一）税款的结算期限（二）税款的缴库期限六、减税免税（一）税基式减免（二）税率式减免（三）税额式减免七、违章处理（一）违章行为（二）违章处理措施（三）税务争议的处理程序第三节税收的分类一、按税收客体分类二、按税收与价格的关系分类三、按税收的征收实体分类四、按税收管理体制分类五、按税负是否转嫁分类六、按税收的计征标准分类七、按税收能否作为单独的征税对象分类第四节税收原则一、税收原则发展（一）亚当·斯密的税收原则（二）阿道夫·瓦格纳的税收原则（三）萨伊的税收原则二、现代税收原则（一）公平原则（二）效率原则（三）稳定原则第五节税收负担与税负转嫁一、税收负担二、税负转嫁与税收归宿（一）税负转嫁与税收归宿的含义（二）税负转嫁的方式（三）税负转嫁的影响因素（四）税负转嫁的经济效应分析主要概念1.税收2.强制性3.固定性4.无偿性5.纳税人6.征税对象7.税率8.流转税9.所得税10.财产税11.资源税12.行为税13.直接税14.间接税15.从价税16.从量税17.价内税18.价外税19.税负转嫁20.税收归宿

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