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2024年税务师考试热点答疑试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的计税依据是：

A.收入总额

B.净利润

C.营业收入

D.预计利润

2.下列哪项不属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。延期申报的期限最长不得超过：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

5.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围：

A.企业所得税纳税申报

B.税务咨询

C.税务审计

D.企业经营管理

6.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取的强制措施不包括：

A.责令缴纳滞纳金

B.没收违法所得

C.责令提供担保

D.暂扣营业执照

7.下列哪项不属于增值税专用发票：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.发票专用章

8.纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳应纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面申请，经批准可以延期缴纳。延期缴纳的期限最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

10.税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式不包括：

A.全面审计

B.重点审计

C.随机审计

D.指定审计

11.下列哪项不属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物、提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.纳税人所属的分支机构

12.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。延期申报的期限最长不得超过：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

13.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

14.税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式不包括：

A.全面审计

B.重点审计

C.随机审计

D.指定审计

15.下列哪项不属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物、提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.纳税人所属的分支机构

16.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。延期申报的期限最长不得超过：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

17.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

18.税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式不包括：

A.全面审计

B.重点审计

C.随机审计

D.指定审计

19.下列哪项不属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物、提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.纳税人所属的分支机构

20.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。延期申报的期限最长不得超过：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.营业收入

C.净利润

D.利润总额

2.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出口退税

3.税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。延期申报的期限最长不得超过：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

5.下列哪些属于税务师事务所的业务范围：

A.企业所得税纳税申报

B.税务咨询

C.税务审计

D.企业经营管理

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据是收入总额。（）

2.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务的单位和个人。（）

3.税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过3年。（）

4.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期申报。（）

5.税务师事务所的业务范围包括企业所得税纳税申报、税务咨询、税务审计等。（）

6.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取的强制措施包括责令缴纳滞纳金、没收违法所得、责令提供担保、暂扣营业执照等。（）

7.增值税专用发票是纳税人进行增值税纳税申报的主要凭证。（）

8.纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过6个月。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、投资收益、捐赠支出、工资薪金支出等。（）

10.税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式包括全面审计、重点审计、随机审计等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定类型的销售货物、提供应税劳务的行为；二是一般计税方法，适用于一般纳税人和除简易计税方法以外的其他销售货物、提供应税劳务的行为。简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定纳税人。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额作为应纳税额的方法，适用于一般纳税人。

2.题目：阐述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括减税、免税、加速折旧等。减税是指对符合条件的企业在一定时期内减免一定的企业所得税；免税是指对符合条件的企业在一定时期内免征企业所得税；加速折旧是指企业可以在规定的时间内将固定资产的折旧额提前计提，从而减少当期的应纳税所得额。税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的盈利能力，提高企业的竞争力，同时也可以鼓励企业投资、创新和发展。

3.题目：说明税务师在税务筹划中的作用及其注意事项。

答案：

税务师在税务筹划中发挥着重要作用，主要包括：帮助纳税人了解税收法律法规，制定合理的税务筹划方案；提供专业的税务咨询，指导纳税人合法合规地降低税负；协助纳税人进行税收申报，确保申报的准确性和及时性。在进行税务筹划时，税务师应注意以下几点：确保税务筹划方案符合国家税收法律法规；遵循诚实信用原则，不得采取欺诈、隐瞒等手段；充分考虑纳税人的实际情况，制定切实可行的筹划方案；密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的重要作用及其实施策略。

答案：

税收政策在促进经济结构调整中扮演着至关重要的角色，它通过调整税收负担、优化税收结构、实施税收优惠等措施，对引导资源配置、推动产业升级、促进经济可持续发展具有显著影响。

重要作用：

1.引导资源配置：税收政策可以通过调整税率和税基，引导资金、人力等资源向国家重点发展的产业和领域流动，优化资源配置结构。

2.促进产业升级：通过差别化税收政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级，提高产业链水平。

3.优化经济结构：税收政策可以引导企业调整生产结构，减少对高污染、高能耗产业的依赖，促进绿色低碳产业发展。

4.扩大内需：通过降低消费税、增值税等间接税负，提高居民消费能力，刺激内需增长，促进经济稳定增长。

实施策略：

1.制定差别化税收政策：针对不同产业、不同企业类型，实施差别化的税收优惠政策，引导资源向优势产业和领域集中。

2.优化税收结构：调整税制结构，降低间接税负，提高直接税比重，减轻企业税负，提高税收政策的有效性。

3.加强税收征管：加强税收征管，打击偷税漏税行为，确保税收政策的落实，提高税收收入。

4.完善税收优惠政策：根据国家战略需求，适时调整税收优惠政策，加大对创新、绿色低碳、民生等领域的支持力度。

5.加强税收政策宣传和培训：提高纳税人税收法律意识，增强税收政策的透明度和可操作性，为税收政策的有效实施创造良好环境。

6.建立税收政策评估机制：定期对税收政策进行评估，根据经济结构调整情况，及时调整和完善税收政策，确保税收政策的前瞻性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，包括销售货物、提供劳务、出租或转让财产等收入。

2.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、进口货物，不包括销售不动产。

3.C

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过3年，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

4.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过2个月，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

5.D

解析思路：税务师事务所的业务范围不包括企业经营管理，其主要业务是提供税务咨询、税务代理、税务审计等服务。

6.C

解析思路：税务机关在查处税收违法行为时，可以采取的强制措施包括责令缴纳滞纳金、没收违法所得、责令提供担保，但不包括暂扣营业执照。

7.A

解析思路：增值税专用发票是纳税人进行增值税纳税申报的主要凭证，而增值税普通发票、收据和发票专用章不属于增值税专用发票。

8.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过2个月，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

9.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，投资收益不属于税前扣除项目。

10.D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式包括全面审计、重点审计、随机审计，但不包括指定审计。

11.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人，不包括纳税人所属的分支机构。

12.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过2个月，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

13.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，投资收益不属于税前扣除项目。

14.D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式包括全面审计、重点审计、随机审计，但不包括指定审计。

15.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人，不包括纳税人所属的分支机构。

16.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过2个月，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

17.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，投资收益不属于税前扣除项目。

18.D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计时，可以采取的审计方式包括全面审计、重点审计、随机审计，但不包括指定审计。

19.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人，不包括纳税人所属的分支机构。

20.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过2个月，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业收入、净利润和利润总额，这些构成了企业的收入基础。

2.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，出口退税不属于应税行为。

3.ABC

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过1年、2年、3年或5年，具体取决于审计的类型和目的。

4.ABCD

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，延期申报的期限最长不得超过1个月、2个月、3个月或6个月。

5.ABC

解析思路：税务师事务所的业务范围包括企业所得税纳税申报、税务咨询和税务审计，但不包括企业经营管理。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，这是企业所得税法规定的。

2.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税劳务的单位和个人，这是增值税法规定的。

3.√

解析思路：税务机关对纳税人进行税务审计的期限一般不超过3年，这是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

4.√

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在申报期限届满前向税务机关提出书面申请，这是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。

5.√

解析思路：税务师事务所的业务范围包括企业所得税纳税申报、税务咨询和税务审计，这是税务师事务所的业务范畴。

6.√

解析思路：税务机