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2025年税务师考试持续学习试题及kok电子竞技姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.在中国境内设有机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业

C.个人投资者

D.企业所得税的扣缴义务人

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.薪酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代收代付款项

B.代垫款项

C.返还的增值税进项税额

D.税法规定的其他价外费用

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物、劳务、服务

C.纳税人提供的国际运输服务

D.纳税人提供的国际金融服务

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.加工修理修配劳务收入

C.财产转让收入

D.税法规定的其他应税收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.薪酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

8.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、劳务、服务时

B.收到预收款时

C.销售货物、劳务、服务后

D.纳税人申报纳税时

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入时

B.实现利润时

C.纳税人申报纳税时

D.纳税人支付税款时

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入时

B.实现利润时

C.纳税人申报纳税时

D.纳税人支付税款时

14.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.免税

B.减税

C.税收返还

D.税收减免

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.免税

B.减税

C.税收返还

D.税收减免

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.免税

B.减税

C.税收返还

D.税收减免

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售货物、劳务、服务的地点

C.机构、场所所在地

D.收到预收款的地点

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的非居民个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物、劳务、服务交付的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现或者利益实现的当天。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。（）

10.增值税的申报期限为每月15日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用及其重要性。

2.论述税收筹划的合法性与风险控制。

试卷kok电子竞技如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业和在中国境内未设有机构、场所的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括薪酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

4.ABD

解析思路：增值税的价外费用包括代收代付款项、代垫款项和税法规定的其他价外费用。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口货物、劳务、服务、纳税人提供的国际运输服务和纳税人提供的国际金融服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、加工修理修配劳务收入、财产转让收入和税法规定的其他应税收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括薪酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

8.ABC

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%和13%。

9.ABD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、劳务、服务时、收到预收款时和销售货物、劳务、服务后。

12.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得收入时和实现利润时。

13.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。

14.ABD

解析思路：增值税的申报期限包括每月、每季度和每年。

15.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月、每季度和每年。

16.ABD

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月、每季度和每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括免税、减税、税收返还和税收减免。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括免税、减税、税收返还和税收减免。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括免税、减税、税收返还和税收减免。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、销售货物、劳务、服务的地点、机构、场所所在地和收到预收款的地点。

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题

1.税收的计税方法主要包括增值税的价税分离计税、企业所得税的利润额计税和个人所得税的所得额计税。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款征收和税款缴纳。

3.个人所得税的征收管理措施包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款征收和税收征管信息化。

4.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、合规性和效益性。